Декларация УСН при закрытии ИП заполняется немного по-другому, чем при ведении бизнеса. Бланк остается тот же – утвержденный Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016г. В этом же законодательном акте приведен порядок и правила составления ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.
Подготовьте заявление о закрытии ИП онлайн Воспользуйтесь онлайн-сервисом и подготовьте заявление о закрытии ИП. Это удобно. Подготовить заявление
В статье рассмотрим, какие и когда надо сдавать отчеты при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем. Покажем, как правильно заполнять закрывающие формы при «доходной» и «доходно-расходной» упрощенке.
Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН
После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.
Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.
Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:
- в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
- в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
- в ФСС – 4-ФСС.
Все расчеты подаются до дня отправки заявления о закрытии ИП. В течение 15 дней после сдачи отчетов надо заплатить налог на доходы физлиц и страховые взносы за сотрудников.
Обратите внимание
Учитывайте, что после получения из ЕГРИП листа о снятии с учета уплаченные страховые взносы уже не уменьшат налог по УСН (Письмо Минфина № 03-11-11/49540). Чтобы воспользоваться вычетом, сначала оплатите их, а потом подавайте заявление Р26001.
После снятия с учета упрощенцами подается декларация по УСН при закрытии ИП. Специально сообщать в ИФНС о прекращении деятельности на любом спецрежиме не надо. Если одновременно с упрощенкой применялась патентная система, то она закроется автоматически по окончании действия патента.
Переплату пересчитают и вернут. Никаких отчетов сдавать не надо.
Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП
Отчет составляется по правилам, указанным в Приказе № ММВ-7-3/99@. Составить его можно самостоятельно или воспользоваться специальными сервисами. На УСН при закрытии ИП онлайн декларацию предлагают:
- nalog.psbank.ru;
- usn-rf.ru;
- «Мое дело»;
- «Эльба» и многие другие.
Если планируете использовать онлайн-сервисы для заполнения декларации УСН при закрытии ИП в 2022 г., проверьте сначала актуальность бланков. Посмотрите, какие формы сервис составляет. На некоторых порталах заполняется только «доходная» (6%) декларация по УСН при закрытии ИП.
Уточните, насколько бесплатно заполнение и будет ли доступна печать, сохранение на своем компьютере и редактирование после оформления. А то после внесения всех данных окажется, что надо заплатить за определенные действия. Сумма оплаты обычно в пределах 50-200 руб.
, но это лишние телодвижения и затраченное время.
Общие рекомендации
Как заполнить УСН при закрытии ИП самостоятельно:
- при заполнении вручную или на компьютере буквы должны быть прописными (большими);
- используются только черные, фиолетовые, синие чернила;
- цифры, слова начинаются с крайнего левого поля;
- при составлении формы от руки пустые ячейки прочеркиваются;
- при заполнении на компьютере лишние поля можно оставить пустыми.
Декларация УСН для ИП онлайн Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно. Подготовить декларацию
Порядок заполнения
В декларации при прекращении деятельности заполняются три листа – титульный, разделы 1.1 и 2.1 при упрощенке «Доходы», 1.2 и 2.2 при «Доходы минус расходы».
Закрытие ИП на УСН: пошаговая инструкция заполнения Титульного листа:
- Наверху указывается ИНН предпринимателя. КПП у ИП отсутствует. Если подается первичная декларация УСН за налоговый период при закрытии ИП, то порядковый номер корректировки присваивается 0. Если повторная – 1 и так далее по количеству сданных отчетов.
- Особенность заполнения титульного листа при ликвидации бизнеса – код налогового периода. Часто ошибочно ставят «96». Из-за этого в дальнейшем могут быть неприятности – подумаете, что перед ИФНС отчитались, а на следующий год вам придет уведомление о несданной декларации. Цифра «96» предназначена для тех предпринимателей, которые прекращают деятельность только по упрощенке. Остальной бизнес (ПСН, ОСНО) продолжает функционировать или запланирован. Правильно обозначать налоговый период при полном аннулировании статуса индивидуального предпринимателя код «50».
- Отчетный год – год закрытия ИП.
- Налоговый орган и куда предоставляется отчет остаются такими же, какие были раньше. Если закрывающая декларация одновременно и нулевая, то в графы ставятся код ИФНС по месту жительства предпринимателя и цифра «120».
- Печатными буквами заполняются поля для ФИО. В каждой строке отдельно указываются фамилия, имя, отчество.
- В поле ОКВЭД указывается тот вид деятельности, на который подавалось заявление на применение упрощенного режима налогообложения.
- Вписывается номер телефона.
- Ставится «003» страницы, графа для приложений прочеркивается.
- Заполняется поле «Достоверность подтверждаю».
- Если в ячейке поставлена цифра 1, то следующие строки надо зачеркнуть. Если выбран 2 вариант, то вписывается ФИО представителя аналогичным способом, как для предпринимателя в строках наверху.
Декларация УСН при закрытии ИП, образец Титульного листа:
После титульного листа заполняется страница 2.1. Налоговая декларация УСН при закрытии ИП содержит два варианта заполнения 2 раздела. Они отличаются для упрощенки 6% и 15% строчными показателями. Порядок заполнения листа 2.1.1. для налоговой базы «Доходы»:
- в стр. 110-113 вносится выручка за 3, 6, 9, 12 месяцев, но заполняются только периоды (полные и неполные) до закрытия ИП;
- ставки налога 6% заполняются в соответствии с верхними строками – по количеству периодов работы предпринимателя;
- строки 130-133 содержат начисленный нарастающий налог;
- в поля 140-143 вписывают суммы взносов в ПФР, ФСС, ОМС за себя и за работников.
Обратите внимание, что для ИП без сотрудников обязательные страховые платежи принимаются к вычету полностью. Предприниматель с персоналом может уменьшить налог на них только наполовину. При превышении страховых взносов нормы в графы 140-143 ставится ровно 50% начисленного налога на УСН, а не реальная сумма уплаченных взносов в ПФР, ОМС, ФСС.
Важно
Если ИП закрылся до окончания какого-либо из кварталов, то итоговые строки 113, 133, 143 будут с цифрами, идентичными последнему кварталу работы.
В раздел 1.1 авансовые платежи и налог к доплате ставятся за минусом страховых платежей.
Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП на режиме «Доходы»
Для наглядного примера, как заполнять разделы при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, представим вымышленного Волкова Ивана Петровича. Он решил закрыть ИП 12.07.2022г., за полгода получил доход:
- январь – 45 000 руб.;
- февраль – 67 000 руб.;
- апрель – 76 000 руб.;
- июнь – 43 000 тыс. руб.
Авансов по УСН заплатил в 1 квартале 7 000 руб. Перечислил в Пенсионный фонд и ОМС за себя в мае 21 000 руб., за работников в 1 и 2 квартале по 13 200 руб. В Фонд социального страхования по 1 740 руб. поквартально.
Расходы по деятельности составили в 1 квартале 28 000 руб., во 2 квартале 21 000 тыс. руб.
Декларация по УСН при закрытии ИП, образец для налогообложения 6% «Доходы»:
При налогообложении «Доходы минус расходы» заполнение УСН при закрытии ИП подчиняется таким же правилам, как при «Доходах»:
- в строки 210-213 вносится выручка нарастающим итогом, сумма дохода последнего квартала равна годовой;
- аналогично заполняются графы для расходов;
- в 230 стр. ставится полученный убыток, если его нет – прочерки.
Обратите внимание
Для упрощенной системы налогообложения обязательные страховые взносы включаются в состав затрат и не уменьшают налог.
Но для УСН 15% действует правило минимального платежа – 1% от выручки. Его в разделе 2.2 надо рассчитать. Если он окажется больше исчисленного налога по результатам деятельности, то надо доплатить до минималки. Затем заполняется раздел 1.2.
Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП с налогообложением 15% «Доходы минус расходы (цифры взяты из примера выше):
Правильность декларации УСН при закрытии ИП в 2022 г. проверяется по контрольным показателям в Письме ФНС №СД-4-3/9567@) от 30.05.2016г. Удостовериться в верности чисел надо обязательно, чтобы когда-нибудь потом ошибки не нашла ИФНС.
После снятия с регистрации предприниматель обязан хранить первичную документацию 4 года. После закрытия ИП УСН отчетность и первичку инспекторы могут проверить в течение 3 лет.
Штрафы из-за неверных цифр и невнимательности вряд ли обрадуют через такой срок.
У нулевой декларации УСН при закрытии ИП образец будет выглядеть так:
По нулевой декларации УСН при закрытии ИП образец отличается только ставками налога в разделе 2.1. Там надо поставить 6%. Остальные ячейки также прочеркиваются.
Консультация по декларации УСН при закрытии ИП Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам декларации УСН при закрытии ИП. Получить консультацию
Подача декларации
Отправить отчет можно почтой, через онлайн-сервисы по интернету или принести в ИФНС. Предприниматели отчитываются по упрощенной система налогообложения по адресу своей регистрации. Декларация УСН при закрытии ИП также предоставляется в ту ИФНС, к которой он относится по месту жительства. Где велась деятельность – неважно.
Сроки подачи декларации
В отличие от зарплатной, личная отчетность при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя не привязана к дате подачи заявления на закрытие ИП на УСН. Точного срока законодательство не устанавливает.
Налоговый кодекс регламентирует в ст. 346.23 только общий порядок:
- декларацию УСН при закрытии ИП в 2022 году отправить надо до 30 апреля 2023г.;
- до 25 числа месяца, следующего после подачи уведомления о прекращении деятельности на УСН или утрате права на ее применение.
Прекращение деятельности не предусматривает подачи уведомления и не относится к ситуациям, когда превышены лимиты для использования спецрежима налогообложения.
Получается, что при закрытии ИП для декларации УСН сроки, указанные в пунктах 2 и 3 ст. 346.23 не распространяются. Следовательно, предприниматель может сдать отчет в следующем году, после снятия с регистрации.
За неисполнение п. 2, 3 ст. 346.23 оштрафовать не могут, а задержку при закрытии ИП УСН отчетности по п. 1 ждут штрафы 5-30% от суммы налога к уплате. Если его нет, то начислят минимум 1 000 руб. Поэтому тянуть с отчетом не стоит – со временем обязанность может перекрыться другими делами и срок окажется пропущенным.
Когда сдавать УСН при закрытии ИП, решает плательщик налога. Но желательно сделать это как можно раньше, чтобы не получить санкции. Тем более, что срок уплаты налога от даты сдачи декларации не меняется – до 30.04 следующего года после отчетного.
Декларация УСН при закрытии ИП в 2022 году
Закрытие ИП – это достаточно простая процедура. Сначала предприниматель должен подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Через пять рабочих дней ИФНС снимет его с учета и внесет соответствующую запись в ЕГРИП.
Но есть еще один обязательный шаг – сдать последнюю декларацию по своему режиму и окончательно рассчитаться с бюджетом. Если этого не сделать, придется все равно общаться с ИФНС после закрытия ИП, но уже в негативном тоне. Ведь за невыполненные обязанности бывшего предпринимателя оштрафуют.
Для тех, кто работал на упрощенной системе налогообложения, мы подготовили образец декларации УСН при закрытии ИП. Обязательно ознакомьтесь с ним, потому что форма налоговой отчетности для упрощенки изменилась с 20 марта 2021 года.
Бланк декларации УСН при закрытии ИП
Если предприниматель снялся с учета в 2022 году, то декларация заполняется на бланке из приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Скачать его можно из этой статьи.
Когда надо сдать декларацию при закрытии ИП
Интересно, что на этот простой вопрос нет однозначного ответа. Дело в том, что статья 346.23 НК РФ устанавливает такие сроки сдачи декларации:
- не позднее 30 апреля за прошедший год;
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о добровольном отказе от УСН;
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия применения УСН.
А вот особого срока сдачи декларации при закрытии ИП, то есть полном прекращении предпринимательской деятельности, в НК РФ нет.
Минфин в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 сообщает, что в случае, когда бизнес прекращает свое существование, последнюю декларацию надо сдать в тот же срок, что и при отказе от УСН. Например, если ИП снялся с учета 23 марта, то отчитаться должен не позже 25 апреля.
Но есть и другая позиция: в письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 говорится, что в таком случае действует общий срок. Поэтому, если предприниматель прекратил деятельность 23 марта 2022 года, то отчитаться он может до 30 апреля 2023 года.
На самом деле, ждать так долго нет смысла, кроме того, некоторые ИФНС могут руководствоваться позицией Минфина, и ждать отчет от ИП уже в месяце, следующем после закрытия.
Когда платить взносы, чтобы уменьшить налог на УСН
Еще один важный вопрос – когда при закрытии ИП надо заплатить взносы за себя? В статье 432 НК РФ этот срок указан – в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Но здесь есть один подвох. Если взносы перечислены уже после закрытия ИП, то их нельзя учесть для уменьшения исчисленного налога УСН (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540). При этом окончательную сумму взносов предприниматель может рассчитать только после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении его деятельности.
Что же делать? Просто заранее рассчитать, какую часть взносов надо перечислить еще до снятия с учета и отразить ее в декларации для уменьшения налога. А остаток заплатить уже после закрытия ИП.
Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП
А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.
Для этого возьмем следующие данные:
- ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
- место учета – г. Рязань;
- работников нет;
- объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
- период прекращения предпринимательской деятельности – апрель 2022 года;
- полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале и 29 000 рублей в апреле;
- перечислено взносов за себя: 6 840 рублей в первом квартале и 1 740 рублей в апреле.
В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.
Обратите внимание, что ИНН налогоплательщика прописывают в первой строчке каждой страницы. И не забудьте проставить сквозную нумерацию страниц.
Сервис формирования деклараций в ближайшее время будет обновлен и появится возможность формирования декларации по новой форме. До тех пор декларацию можно заполнить, скачав редактируемую форму.
Титульная страница
Титульная страница декларации при закрытии ИП отличается от обычной ежегодной только кодом налогового периода. Нужное значение выбирается из приложения № 1 к приказу от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Если предприниматель отчитывается в связи со снятием с учета, то проставляется код «50».
Данные вносятся построчно:
- ИНН (код КПП индивидуальные предприниматели не указывают);
- номер корректировки – «0», так как декларация подается первый раз и в ней нет исправлений;
- налоговый период – «50»;
- отчетный год – 2022;
- код ИФНС – 6234;
- код места учета – для предпринимателей это «120»;
- полное имя ИП;
- номер контактного телефона;
- количество страниц в декларации.
В левом нижнем блоке выбирается значение «1», потому что декларацию подает сам предприниматель. Если сдача отчетности поручена другому человеку или организации, то проставляется «2», указываются данные представителя и реквизиты доверенности.
Раздел 1.1
В разделе 1.1 указывают суммы налога к уплате: авансовые платежи и налог по итогу года. Но поскольку предприниматель из нашего примера заранее перечислил взносы, уменьшающие налог до нуля, в соответствующих строках никаких показателей не будет. Там проставляют прочерки.
Единственная заполненная строка – это код ОКТМО Рязани «61701000». В строках 030, 060, 090 повторять его не надо, потому что в течение отчетного года предприниматель не менял место жительства и стоял на учете в одной и той же ИФНС.
Раздел 2.1.1
В разделе 2.1.1 показывают данные, на основании которых рассчитывалась налоговая база: полученные доходы, применяемая ставка и взносы, которые уменьшают налог.
В заполнении этого раздела новой декларации УСН есть свои особенности. Здесь появились новые поля:
- код признака применения налоговой ставки, который зависит от того, были ли превышены стандартные лимиты по годовому доходу;
- код обоснования для пониженной ставки, если она применялась в регионе по виду деятельности ИП.
ИП Петренко Д. И. не превысил лимит в 150 млн рублей, поэтому в строке 101 проставляется значение «1». Строка 124 не заполняется, потому что предприниматель применял стандартную ставку – 6%.
Полученные доходы отражаются в строках 110-113 нарастающим итогом с начала года. Далее, в строках 130-133 показан исчисленный налог (то есть до уменьшения на взносы). И наконец, в строках 140-143 указывают суммы перечисленных взносов, на которые был уменьшен налог.
Теперь надо еще раз проверить декларацию, подписать ее на первой странице и в разделе 1.1 и проставить дату сдачи. Обязательно сохраните доказательство сдачи отчета, например, второй экземпляр декларации с отметкой ИФНС или квитанцию об отправке заказного письма. Проверять документы ИП налоговая инспекция может еще в течение 4-х лет после снятия его с учета.
Скачать образец заполнения декларации по УСН при закрытии ИП
Не забудьте после получения листа записи ЕГРИП рассчитать окончательную сумму взносов. Например, если ИП Петренко будет снят с учета 30 апреля 2022 года, то всего за этот год он должен заплатить 13 625 рублей. Причем 8 580 рублей он уже перечислил, поэтому доплатить должен только 5 045 рублей.
Рассчитать взносы для своей ситуации вы можете с помощью нашего калькулятора.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Декларация при ликвидации ИП в 2022 на УСН
- 25 июля 2022
- Просмотров:
- Автор статьи: rosbank
- Когда бизнес становится неликвидным или у предпринимателя возникают иные причины для закрытия, необходимо сделать ряд простых действий: подготовить форму Р26001 для налоговой, уплатить государственную пошлину в ряде случаев, рассчитаться с налоговой и фондами, а также подать декларацию при закрытии ИП на УСН.
- В статье рассмотрим, как заполнить закрывающую отчетность, когда лучше ее сдавать и как поступить со страховыми отчислениями, чтобы сохранить право на их компенсацию.
1. Когда нужно подать закрывающую декларацию
В России на упрощенке работает огромное количество индивидуальных предпринимателей. Но, когда дело касается ликвидации, у каждого из них появляются вопросы о сроках подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.
Причина в том, что в законе нет конкретных сроков. В 346-й статье Налогового Кодекса можно найти только такие периоды:
- Действующие ИП сдают декларацию ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный год,
- Предприниматели, которые переходят на другой режим налогообложения с УСН, отчитываются на следующий месяц после изменения режима, до 25-го числа,
- ИП, которые потеряли право на применение упрощенки из-за превышения лимитов должны отчитаться до 25-го числа следующего квартала.
Как видите, закон не описывает сроки сдачи отчетности конкретно при ликвидации бизнеса. Чтобы уточнить этот момент, мы изучили позицию государственных органов, но она оказалась неоднозначной в разных ведомствах.
ФНС разъясняет, что при закрытии ИП могут применять общий срок и подавать закрывающую декларацию в следующем году, как и действующие предприниматели.
Однако Министерство Финансов в это же время считает, что закрытие ИП соразмерно добровольному отказу от УСН и ведомство рекомендует сдавать отчет в следующем месяце, до 25-го числа.
На чью позицию должен ориентироваться предприниматель? Поскольку налоговая обозначает более поздний срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а Минфин – более ранний период, мы рекомендуем придерживаться позиции Министерства Финансов.
Дело в том, что разные налоговые инспекции могут следовать позициям разных ведомств. Однако вопрос можно решить проще: обратиться в свою ИФНС и задать вопрос о сроках сдачи отчётности: так вы узнаете позицию конкретной инспекции и не нарушите правила.
Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ при закрытии, если кроме бизнеса у него не было иных источников дохода. Эта отчетность подается только при утрате права на использование упрощенной системы или при получении дохода от реализации личного имущества.
Важно: в случае несоблюдения срока сдачи отчетности по УСН, ФНС имеет право назначить штраф бывшему предпринимателю, опираясь на статью 119 НК РФ. Имейте в виду, если крайняя дата подачи декларации выпадает на праздник или выходной, вы можете отчитаться в ближайшую рабочую дату позднее.
Срок уплаты страховых отчислений определен в Налоговом Кодексе более конкретно. В течение 15 суток после исключения из реестра индивидуальный предприниматель обязан перечислить взносы в страховые фонды.
Но стоит учесть момент, что после ликвидации ИП на упрощенке уже не смогут компенсировать суммы страховых отчислений, включив их в налоговую базу. При этом, узнать точную сумму по страховым можно лишь после исключения из реестра.
Как сохранить право на компенсацию: рассчитайте самостоятельно размер страховых отчислений, подлежащий уплате в страховые фонды и перечислите взносы до закрытия ИП.
Это не сложно: достаточно посчитать количество дней в году в статусе ИП и вычислить страховую сумму. Аванс укажите в декларации УСН при закрытии ИП.
Не страшно, если вы ошибетесь в расчетах: после ликвидации можно будет оплатить недостающую сумму или вернуть переплату.
Закрытие ИП онлайн
Обращайтесь за помощью нашего онлайн сервиса, чтобы автоматически подготовить документы для ликвидации. Мы сформируем заявление Р26001 без ошибок, с учетом требований налоговой. Подать документы можно самостоятельно, скачав на ПК или онлайн – через наш сайт. Выбирайте удобный вариант и отправляйте заявку.
Дистанционная ликвидация ИППолучить документы
3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
Для любого обращения в налоговую службу предусмотрена своя форма. Если ФНС не устанавливает конкретного бланка для какого-то заявления, предприниматель вправе обращаться в произвольной форме.
Так как подать после закрытия ИП отчётность обязан каждый предприниматель, налоговая разработала специальную форму КНД 1152017. Этот бланк утвержден приказом ЕД-7-3/958 в 2020-м году.
Документ содержит шесть основных разделов и заглавную страницу. К приказу прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии ИП на УСН.
Обратите ваше внимание на особенности и новые поля в отчете.
УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию
При ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела – 1.1 и 2.1.1. Дополнительно заполняется подраздел 2.1.2, если ИП осуществлял торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора. Раздел 3 заполняют только бизнесмены, получающие целевое финансирование из бюджета.
При оформлении титульной страницы применяются стандартные правила. Не забудьте указать код периода “50” в поле “налоговый период”. Не обращайте внимание на графу “форма ликвидации”, поскольку ИП её не заполняет – она предусмотрена только для компаний.
В подраздел 1.1 вносятся данные за отчётный период. Вы должны отчитаться с первого января по момент ликвидации. Здесь рассчитывается конечная сумма налога, подлежащая уплате, исходя из начисленного налога и произведённых в течение года авансовых платежей.
Обратите внимание: новая графа 101 в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН предназначена только для тех предпринимателей, которые совмещали патент с упрощенной системой налогообложения. В этом случае в графу вписывается цена патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенке.
Подраздел 2.1.1 используется для отражения доходов, кодов ставок и вычетов – тех страховых отчислений, которые предприниматель вносил в фонды за работников и за себя.
В этом разделе декларации при закрытии ИП на УСН “Доходы” появились две новые графы:
- Пункт 101: здесь указывается код налоговой ставки, которую ИП применял в отчетном году. Если предприниматель работал на стандартной ставке УСН 6% или применял пониженную ставку, он должен указать значение 1, а если было допущено превышение лимитов по штату работников или уровню доходов, предприниматель указывает значение 2, поскольку его ставка повышается до 8%.
- Пункт 124: его заполняют только предприниматели, применяющие сниженную ставку налогообложения, установленную для конкретного региона. В этой ситуации в графе указывается код основания из инструкции, а через черту указывается номер статьи закона о введении льготы.
УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность
Закрывающая отчетность предпринимателя на данном объекте налогообложения состоит из заглавного листа и разделов 1.2 и 2.2. При получении целевых средств предприниматель дополнительно должен заполнить раздел 3.
Внесите в подраздел 1.2 авансы, уплаченные в течение года. Также рассчитайте размер налога, который вы должны перевести в бюджет после аннулирования регистрации.
Укажите в подразделе 2.2 свои доходы и расходы, за период с 1 января текущего года до момента снятия с учёта.
В новой ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН есть новые пункты:
- Графа 201, а в которой кодируется применяемая ставка. Если предприниматель работал по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он прописывает значение 1, а если было допущено превышение лимитов, ИП указывает значение 2. Не забывайте, что переход за лимит по числу работников или уровню доходов повышает ставку налогообложения на данном объекте до 20%.
- Графа 264, в ней ИП и может обосновать использование льготной налоговой ставки. Если региональные законы устанавливают введение пониженной ставки УСН для предпринимателей, ИП прописывает код основания из инструкции и через дробь указывает номер самой статьи.
Как заполнить нулевую декларацию
Когда предприниматель не осуществляет деятельность, не получает доход, но ещё состоит на учёте – он обязан ежегодно подавать нулевую декларацию. До момента ликвидации предпринимателю по-прежнему начисляются страховые взносы, их необходимо отразить в отчетности.
В нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульную страницу по тем же правилам, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Далее необходимо выбрать разделы, соответствующие применяемому объекту налогообложения.
Бизнесмены на УСН доходы вносят информацию в подразделы:
- В подразделе 1.1 заполняется только код муниципального образования в графе 010;
- В подразделе 2.1.1 указывается код налоговой ставки, её размер в процентах и признак налогоплательщика.
Не забудьте: вам не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначаются для указания вычета. При нулевом доходе получить вычет невозможно.
Бизнесмены на УСН доходы минус расходы заполняют сведения в следующие подразделы:
- В подразделе 1.2 указывается код муниципального образования в 010 строке;
- В подразделе 2.2 указывается ставка налогообложения и её код.
Поможем закрыть ИП
С нашим сервисом вы сможете получить необходимые для ликвидации документы в течение 15 минут. Сервис самостоятельно сформирует заявление Р26001 по актуальным правилам. На сервисе есть возможность дистанционной подачи, не выходя из дома. Это удобно и занимает минимум времени. Оставляйте заявку по ссылке:
- Ликвидация ИП: пошаговая инструкция
- Как ликвидировать ИП быстро
Отчетность ИП за сотрудников в 2022 году
ИП платят за своих сотрудников страховые взносы, удерживают НДФЛ с зарплаты и сдают отчетность — в пенсионный фонд, налоговую и ФСС. О сроках сдачи отчетов расскажем в статье.
Все работодатели сдают расчет по страховым взносам — РСВ. Он включает в себя данные о взносах, которые были перечислены за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также сведения о средней численности сотрудников. С 2021 года готовить отдельный отчет ССЧ не нужно.
Отчет РСВ передается в инспекцию по месту регистрации ИП лично, по почте с описью вложения или в электронном виде. Если за отчетный период число сотрудников более 10, то отчет предоставляется только через интернет, если 10 человек или менее — в бумажном или электронном виде.
Если весь год не было выплат сотрудникам, то РСВ сдавать все равно нужно, но с нулевыми показателями.
Информация про взносы за травматизм не входит в РСВ. Их платят в ФСС и отчитываются туда же.
Сроки
РСВ сдается ежеквартально:
- за 2021 год — до 31 января 2022;
- за 1 квартал 2022 — до 4 мая;
- за полугодие 2022 — до 1 августа;
- за 9 месяцев 2022 — до 31 октября.
За 2021 год нужно заполнять РСВ по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. Начиная с 1 квартала 2022, расчет заполняется по новой форме — Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021.
Отчет 6-НДФЛ
С зарплат сотрудников, вознаграждений по договору ГПХ, беспроцентных займов, дивидендов и даже подарков дороже 4000 руб. ИП удерживают и перечисляют государству НДФЛ. Ставка налога — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ.
Об удержанном налоге необходимо информировать налоговую, для этого сдается 6-НДФЛ — отчет, который включает общие данные по всем физ. лицам, получившим от вас доходы.
Если в течение года выплат физлицам не было вообще, то отчет не нужен — нулевого 6-НДФЛ не бывает.
ИП сдают 6-НДФЛ по месту регистрации. Но если сотрудники предпринимателя заняты в деятельности по патенту, то отчет предоставляется в инспекцию по месту работы. Можно заполнить бумажный отчет — если у вас 10 или менее работников. Когда работников больше 10, отчет сдается только в электронном виде.
С 2021 года отменили отдельный отчет 2-НДФЛ — теперь он входит в состав годового 6-НДФЛ.
Сроки
6-НДФЛ сдается ежеквартально:
- за 2021 год — до 1 марта 2022;
- за 1 квартал 2022 — до 4 мая;
- за полугодие 2022 — до 1 августа;
- за 9 месяцев 2022 — до 31 октября.
Даже если вы заплатили физ. лицу всего один раз, сдавать 6-НДФЛ нужно до конца года. Допустим, платеж был в 1 квартале — тогда вам нужно заполнить отчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за год.
Отчетность за 2021 год нужно сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Начиная с 2022 года документ обновится – Приказ ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.
Отчеты в пенсионный фонд
ИП без сотрудников не отчитываются в ПФР. При наличии работников нужно сдавать следующие отчеты:
- СЗВ-М — включает список сотрудников, а также ИНН и СНИЛС каждого.
- СЗВ-СТАЖ — содержит сведения о стаже сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ. В отчет вносятся даты увольнения, приема на работу и другая информация, необходимая для расчета пенсии.
- СЗВ-ТД — отчет о трудовой деятельности, в котором отображаются кадровые события — перевод на другую должность, увольнение, прием на работу. Именно с этого отчета ПФР переносит сведения в электронные трудовые книжки.
Отчеты можно передать лично, письмом с описью вложения или в электронном виде — если вы заключили договор об электронном документообороте с ПФР. Для последнего варианта необходима электронная подпись. При численности сотрудников 10 и более, взаимодействовать с ПФР получится только электронно.
Отчеты в ПФР не могут быть нулевыми. Если есть сотрудники, они всегда указываются в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. С СЗВ-ТД все немного иначе: есть кадровое событие — отчет сдается, нет событий — отчет не нужен.
Сроки
- СЗВ-М — ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
- СЗВ-СТАЖ — раз в год. За 2021 год — до 1 марта 2022.
- СЗВ-ТД — при увольнении или приеме на работу не позднее следующего рабочего дня. По другим событиям — до 15 числа следующего месяца.
Отчетность в ФСС
За сотрудников, с которыми ИП состоит в трудовых отношениях, необходимо вносить взносы на травматизм в фонд социального страхования и сдавать отчет по форме 4-ФСС. Предоставлять отчетность можно на бумаге или через интернет. Если сотрудников больше 10 — только в электронном виде.
Сроки
Отчет сдается каждый квартал. Сроки сдачи 4-ФСС на бумаге и через интернет разнятся.
Бумажный вариант 4-ФСС:
- за 2021 год — до 20 января 2022;
- за 1 квартал 2022 — до 20 апреля;
- за полугодие 2022 — до 20 июля;
- за 9 месяцев 2022 — до 20 октября.
Электронный вариант 4-ФСС:
- за 2021 год — до 25 января 2022;
- за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
- за полугодие 2022 — до 25 июля;
- за 9 месяцев 2022 — до 25 октября.
Если нарушить сроки сдачи отчетов
За несдачу или нарушение сроков сдачи отчетов накажут рублем, а в некоторых случаях заблокируют счет. Размеры штрафов такие:
- РСВ — 5% от суммы неуплаты, но не более 30% и не менее 1000 руб.
- 6-НДФЛ — 1000 руб за каждый месяц просрочки, 500 руб. – за ошибки в сведениях.
- СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 500 руб. за каждого работника. СЗВ-ТД — для ИП пока санкции не предусмотрены.
- 4-ФСС — от 5% до 30% от суммы взносов, но не менее 1000 руб.
Подготовить и сдать отчеты РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ можно в Эльбе. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Отчетность по итогам 2022 для ИП и ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС за 2022 год
- Заплатить налог и сдать декларацию: до 30 апреля 2023 года — для ИП, до 31 марта 2023 года — для ООО.
- Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.
????
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Хочу попробовать
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность
До 31 марта 2023 года.
Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.
Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками
6-НДФЛ в налоговую
До 1 марта 2023 года — за 2022 год.
Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.
Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.
О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.
Расчёт по страховым взносам в налоговую
До 31 января 2023 года — за 2022 год.
РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.
Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.
О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».
СЗВ-М в пенсионный фонд
До 15 января 2023 года — за декабрь 2022 года, и далее — каждый месяц.
СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС.
Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.
Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.
4-ФСС в фонд социального страхования
До 20 января 2023 года на бумаге, до 25 января 2023 года в электронном виде — за 2022 год.
ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.
Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться.
Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС
До 15 апреля 2023 года.
О том, как и зачем это делать, читайте в статье.
Статья актуальна на 24.05.2022
Отчетность при закрытии ИП в 2022 году
Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию.
Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др.
Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.
Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.
| Порядок прекращения предпринимательской деятельности | Описание и пояснения |
| Подготовка комплекта документов | В комплект следует обязательно включить: · заполненный бланк заявления по форме № Р26001; · квитанцию по оплаченной госпошлине (160 руб.). Сюда можно также добавить документ, который подтверждает, что в территориальный орган ПФР сведения представлялись |
| Подача подготовленного комплекта документов ИФНС |
Способы подачи: лично, посредством представителя, почтовым отправлением либо, если у заявителя есть УКЭП, то дистанционно, через сервис ФНС. Принимая документы, ИФНС выдает заявителю расписку об их получении |
| Получение заявителем готовых документов о снятии его с учета как ИП |
Через 6 дней после обращения заявителя ИФНС выдает ему (его представителю) на руки: лист записи ЕГРИП и уведомление надлежащего образца о снятии с учета. Отказ оформляется письменно с указанием причины и передается заявителю |
- ФНС обращает внимание, что подпись заявителя следует заверять нотариально.
- Сайт ФНС РФ.
- Если заявитель лично подает документы при прекращении деятельности и предъявляет при этом свой паспорт, то его подпись на заявлении нотариально заверять не нужно.
Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.
К сведению, КУДиР, оплаченные квитанции по налогам, дубликаты документов, иная финансовая отчетность должна храниться на протяжении 4 лет.
статью ⇒ Ликвидация некоммерческой организация.
Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности
Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП.
Для предпринимателей, как устанавливает НК РФ, предусмотрена возможность работы на УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. (нажмите для раскрытия)
| Режим налогообложения | Крайние сроки сдачи последних деклараций |
| УСН |
Сразу, при подаче заявления о закрытии ИФНС либо до 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации ИП |
| ОСНО | Сдаются 2 декларации: · по НДФЛ (до 5 раб. дней сразу после ликвидации); · по НДС (до 25 числа следующего месяца после закрытия) |
| ЕНВД | До 20 числа месяца, следующего вслед за кварталом, в котором прекращена деятельность |
| ЕСХН | До 25 числа после месяца, в котором сделана запись о ликвидации ИП в ЕГРИП |
| Патент | Сдача налоговой отчетности не предусмотрена |
При завершении деятельности заявитель должен заполнить и подать те же формы деклараций, которые сдавались им и при осуществлении предпринимательской деятельности.
Пример 1. Сроки сдачи последней декларации при ликвидации ИП на УСН
ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.
Ип на усн в 2022 году: что и когда сдавать
Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2022 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.
Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты.
НДС-упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
-
Срок отчетаЗа какой период отчет Декларация по УСН 4 мая 2021 год Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) 25 января 4 квартал 2021 25 апреля 1 квартал 2022 25 июля 2 квартал 2022 25 октября 3 квартал 2022
Состав отчетности по работникам
Разовая первая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день.
На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца.
При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ налоговую; для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.
При наличии работников форму 4-ФСС сдавайте до тех пор, пока не снялись в ФСС с учета в качестве страхователя. Даже нулевую. На местах Соцстрах может требовать 4-ФСС до конца года, даже когда уже снялись с учета.
Уточните этот момент в своем отделении. РСВ и 6-НДФЛ придется сдавать до конца года, если выплаты с начала года были, а в середине года — персонал уволили. СЗВ-М подавайте, пока есть персонал.
СЗВ-СТАЖ сдайте по итогам года, в котором распрощались с сотрудниками.
Налоговые каникулы не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года — сохраняется.
Укажите в декларации:
- Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты;
- Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.
Налог к уплате должен получиться ноль.
В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
| В 2021 году | За 2021 и 2022 годы |
| В 2022 году | За 2022 и 2023 годы |
| В 2023 году | За 2023 и 2024 годы |
Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН.
Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно.
Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.
СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:
- онлайн-календарь бухгалтера и кадровика с актуальными формами отчетов;
- мастер отчетов для легкого и быстрого заполнения сведений;
- робот для сдачи нулевок без вашего участия;
- камеральная проверка данных перед отправкой документов;
- круглосуточная поддержка специалистов по заполнению форм.