Закрыл ип, а налоги приходят — виды штрафов после закрытия - ШКИД

18 июля 2022
Просмотров:
Автор статьи: tinkoff

В период ведения предпринимательской деятельности, страховые отчисления, налоги и другие бюджетные взносы оплачиваются с действующего расчетного счета.

Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?

Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения.

Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%.

Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.

Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.

По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица.

То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени.

Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.

Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.

Может заинтересовать: Инструкция по ликвидации ИП

Решили закрыть бизнес?

Наш сервис поможет провести ликвидацию быстро и законно. Мы подготовим для вас все необходимые документы для исключения из реестра ИП. Если вы захотите пройти процедуру быстро, не выходя из дома — подать документы можно онлайн на нашем сайте. Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано

Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.

В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:

Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).

Важно: после исключения ИП из реестра, у него уже не будет права уменьшать налог УСН на объем страховых отчислений! Поэтому, рассчитываться по налогам выгоднее до ликвидации.

Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.

Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.

Поможем закрыть ИП онлайн!

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете ликвидировать ИП. Документы для ФНС подготовит наш сервис, а направить их вы сможете по ЭЦП без посещения налоговой службы. Ликвидируйте ИП онлайн прямо сейчас, чтобы не допустить роста задолженности.

3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов

Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.

Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:

Получения отсрочки на оплату задолженности;
Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.

По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.

Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:

Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
Доход гражданина является сезонным.

Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.

Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:

Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд

Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.

Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:

1 способ: Через мирового судью.

Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.

Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:

Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2 способ: Через суд общей юрисдикции

ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.

Особенность: Если налоговый орган не успел подать обращение в суд в законные сроки для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, ФНС может попытаться восстановить срок исковой давности, указав уважительную причину.

Повод будет считаться уважительным, лишь если пропуск был допущен в силу независящих от истца обстоятельств. Значит, ФНС не может сослаться на высокую загруженность инспекций, декретный отпуск ответственного специалиста и пр.

Может заинтересовать: Как происходит ликвидация ИП с долгами

Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:

После того как ИП было ликвидировано, ФНС могла проводить проверку, в результате которой и образовались новые долги по налогам по закрытому ИП. Такие проверки ФНС может инициировать еще в течение 3-х лет после снятия ИП с учета. К примеру, бывший предприниматель погасил все начисленные пени и основной долг в течение полугода после ликвидации, но через год ФНС провела проверку, нашла нарушения и бизнесмену снова пришло взыскание. Это правомерно.
Неоплаченный долг в новом требовании может состоять из пеней, начисленных на недоимку. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней, действительная на дату его оформления, а когда предприниматель гасит долги по налогам по закрытому ИП позднее дня составления документа, он вряд ли учитывает этот нюанс. Таким образом, налоговая инспекция вправе доначислить пени на дату фактического возврата недоимки и выставить клиенту новое требование.

Обратите внимание: Бывают ситуации, когда ИФНС потеряла право на взыскание недоимки (например, прошел срок исковой давности), но выставила требование об уплате пени. Такое действие незаконно, поскольку ФНС не имеет право начислять пени на долг, на который уже утрачено право взыскания. Также, пени не могут быть выставлены, если кончился срок принудительного взыскания основного долга.

Сформируйте документы для закрытия ИП онлайн

Наш сервис помогает с подготовкой документов для ликвидации ИП: вы указываете данные, а мы формируем необходимые бланки онлайн. Готовые заявления можно сохранить и подать в инспекцию удобным способом.

Читайте еще:

Долги по налогам для закрытого ИП

Когда индивидуальный предприниматель работает, то налоги, взносы, возможные штрафы списываются с его расчетного счета. Но если ИП ликвидировано, долги по налогам по закрытому ИП автоматически не закрываются. Они переходят на физ. лицо, имевшее статус бизнесмена

Так что делать, если приходят налоги после закрытия ИП? Разберемся в статье.

Содержание:

1. Откуда могут быть долги по налогам по закрытому ИП

Предпринимательская деятельность позволяет физ. лицу законно вести бизнес, уплачивая налоги с доходов на льготных режимах. Так, ИП на упрощенке платит 6% вместо 13% НДФЛ. Помимо прав бизнесмен также приобретает ряд обязанностей, среди которых — уплачивать налоги, взносы, сдавать отчетность.

Если индивидуальному предпринимателю стало невыгодно работать в этом статусе и он перестал пользоваться правами бизнесмена, это не освобождает его от обязанностей уплачивать платежи. Для того чтобы налоговая перестала начислять налоги, ИП должно быть ликвидировано.

Законодательство разрешает закрывать ИП даже с долгами: неуплаченными налогами, взносами, штрафами. Только эти долги не списываются одновременно с внесением записи об ИП в ЕГРИП. Они переходят на физическое лицо, бывшего бизнесмена. Ведь физ.

лицо отвечает личным имуществом по своим обязательствам, в том числе, возникшим в период коммерческой деятельности. Исключение — имущество, на которое законом не может быть обращено взыскание (например, единственное жилье).

Кроме того, на недоимку (неуплаченные в срок налоги, сборы, взносы) начисляются пени на дату ее погашения. Сумма пеней не может превышать размер недоимки.

Выходит, даже при закрытом ИП налоговая требует оплату недоимок законно.

Как ликвидировать ИП.

Хотите ликвидировать ИП?

Вам поможет онлайн-сервис нашего партнера Тинькофф Банка! Он подготовит полный пакет документов для снятия ИП с учета в ФНС. Вы сможете скачать и направить их самостоятельно или подать онлайн через наш сервис прямо из дома. Выбирайте подходящий вариант и оставляйте заявку..

Закрыть ИП онлайн Скачать документы

2. Сроки погашения долгов после того, как ИП ликвидировано

Что делать, когда ИП закрыто, а налоги начисляют, а вместе с ними взносы и штрафы? Это те долги, которые возникли в период предпринимательской деятельности, и пени, начисленные на недоимку. Поэтому уплатить их придется.

Чтобы не возникло проблем, рассчитайтесь с долгами по налогам по закрытому ИП так:

Налог по УСН и ЕСХН заплатите не позднее 25 числа месяца после закрытия ИП.
Патент оплачивается в указанные в нем сроки, но не позже окончания срока его действия (то есть дня, когда бизнес был ликвидирован).

Имейте в виду: налог по упрощенке после закрытия ИП уже нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных после ликвидации бизнеса.

Что касается страховых взносов за себя, экс-предпринимателю нужно заплатить их в срок не позже 15 дней с даты, когда ИП было ликвидировано. При определении размера взносов учитываются по факту отработанные месяцы и дни. Оплата взносов подтвердит ваш страховой стаж и расчетные баллы для формирования страховой пенсии.

Кстати, налоговая служба в письме от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@ разъяснила, что долги по налогам по закрытому ИП может оплатить за него любое другое лицо.

Хотите закрыть ИП онлайн?

Это можно сделать, даже если остался долг по налогам. Онлайн-сервис нашего партнера Тинькофф Банка сформирует все документы по требованиям ФНС. Вы сможете направить их онлайн через наш сервис, даже не посещая налоговую. Это быстро и надежно.

3. Могут ли бывшего ИП освободить от уплаты налогов

В пункте 1 статьи мы уже объяснили, почему налоговая требует оплату на законных основаниях. Следовательно, полностью освободить бывшего предпринимателя от недоимки, штрафов и пеней невозможно.

Однако если физ. лицу пришло взыскание, а денежных средств для его погашения недостаточно, есть вариант попытаться облегчить ситуацию. Так, можно обратиться в налоговую для предоставления:

Отсрочки на уплату долга;
Рассрочки — тогда платить можно будет частями.

Максимальный срок отсрочки или рассрочки, в соответствии со ст. 64 Налогового кодекса РФ, — год, а по федеральным налогам и страховым взносам — 3 года.

Но просто так налоговая навстречу лицу, ИП которого было ликвидировано, не пойдет. Служба предоставит отсрочку или рассрочку для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП при наличии одного из таких оснований:

Физ. лицо пострадало финансово в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
Есть угроза банкротства бывшего ИП, если он выплатит единовременно весь долг перед бюджетом;
Имущественное положение экс-предпринимателя не позволяет оплатить всю недоимку за один раз;
Лицо имеет только сезонные доходы.

Если ФНС согласиась предоставить отсрочку или рассрочку в ситуации, когда ИП закрыто, а налоги начисляют, то нужно строго соблюдать график погашения налогов, взносов и штрафов, чтобы эту меру не отменили.

Что касается страховых взносов, ФНС указала периоды, когда индивидуальный предприниматель освобождается от их уплаты:

Служба в армии по призыву,
Уход родителя за ребенком до 1,5 лет,
Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет,
Проживание с супругом военным, который проходит службу по контракту, в местности, где трудоустройство невозможно,
Проживание за границей с супругом, направленным для дипмиссии.

Если таких периодов не было, то бывшему ИП придется оплатить страховые взносы за весь период действия как предприниматель.

4. Когда налоговая вправе обратиться в суд

Что делать, если приходят налоги после закрытия ИП, мы рассмотрели. Варианта два: выплатить долги или попросить отсрочку/рассрочку. Если же вы не выплатите долги по налогам по закрытому ИП добровольно, то налоговая вправе обратиться в суд. Для этого определены конкретные сроки.

Итак, если после того, как ИП было ликвидировано, остался долг по налогам, который физ. лицо не выплачивает, налоговый орган может подать заявление в суд двумя путями:

1.Обратиться к мировому судье для вынесения судебного приказа в отношении бывшего бизнесмена, от которого налоговая требует оплату. Если физ. лицо приказ не оспорит, то документ передадут приставам на исполнение. А если будет подано возражение, то приказ отменят, и налоговая обратится за разрешением спора в районный суд общей юрисдикции.

При таком варианте развития событий ИФНС должна соблюдать сроки:

Обратиться к мировому судье можно в течение полугода после неоплаты физ. лицом требования ФНС в установленный срок,
Обратиться в районный суд нужно в срок не позднее 6 месяцев после отмены судебного приказа.

2.Обратиться сразу в суд общей юрисдикции, минуя приказное производство. На это у налоговиков есть 6 месяцев после того, как лицо, чье ИП было ликвидировано, пропустит срок оплаты требования ФНС.

Примечание: Если ИФНС не уложилась в сроки обращения в суд, чтобы взыскать долги по налогам по закрытому ИП, она может попробовать эти сроки восстановить. Правда, на это нужна уважительная причина.

Если вы окажетесь в такой ситуации, помните, что уважительными могут быть только те причины, которые не зависят от пропустившего срок лица. То есть налоговая не вправе ссылаться на обстоятельства организационного характера, например, на большую загруженность или нахождение инспектора в отпуске.

Об этом даны разъяснения в п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.03.2016 г. № 11.

Как закрыть ИП с долгами

5. ИП выплатил долги, а требования от ФНС все равно приходят

Что делать, если приходят налоги после закрытия ИП, которые физическое лицо уже выплатило? Давайте разберемся, откуда могут взяться эти суммы:

Долги по налогам по закрытому ИП могут появиться в результате проверки, прошедшей после того, как ИП было ликвидировано — у ИФНС есть на это три года. Например, экс-бизнесмен рассчитался по налогам, взносам и штрафам в течение полугода после закрытия ИП. А спустя год или два от ФНС снова приходит взыскание. Возможно, налоговая воспользовалась правом провести проверку и выявила новые нарушения.
Это могут быть пени на недоимку. Так, если физ. лицо погасило долги по налогам по закрытому ИП вместе с пени, нужно помнить, что выплаченная сумма была рассчитана на дату оформления требования. А пени прекращают начисляться только после оплаты недоимки. То есть и после выплаты долгов налоговая инспекция может выставить еще требование на погашение пени, которые были доначислены на дату погашения недоимки.

Имейте в виду: Иногда налоговая теряет возможность взыскать недоимку с бывшего ИП и пытается истребовать хотя бы сумму пеней. Однако это незаконно, так как пени не должны начисляться на суммы налога, право на взыскание которых ФНС было утрачено. Кроме того, пени не могут взыскать, если истекли сроки принудительного взыскания сумм налога.

Получите документы на ликвидацию ИП

Онлайн-сервис нашего партнера Тинькофф Банка по новым правилам подготовит пакет документов для закрытия ИП. Вы сможете скачать документы и распечатать. Также мы приложим инструкцию по подаче в налоговую.

Закрыл ИП, а налоги приходят — виды штрафов после закрытия

При неправильном закрытии ИП бизнесмена могут ожидать штрафные санкции со стороны налоговой инспекции. Перед ликвидацией предпринимателю необходимо расплатиться с долгами и сдать предусмотренную отчетность. Рассмотрим, как быть, если закрыл ИП, а налоги продолжают приходить.

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия

Перед закрытием ИП предпринимателю необходимо сдать предусмотренную отчетность в ПФР. Если у бизнесмена отсутствуют долги, ему выдается соответствующая справка. При наличии задолженности она должна быть погашена в течение пятнадцати дней после прекращения деятельности.

Закон не обязывает предпринимателя сниматься с учета в ПФР и извещать данную организацию о ликвидации предприятия. ИФНС уведомит Пенсионный фонд о закрытии предприятия установленным порядком.

Как закрыть ИП — пошаговая инструкция

Горячая линия для консультаций граждан: 8 (800) 200-46-92

Как правильно сдать отчетность после закрытия

Детальнее о том, что делать перед закрытием предприятия — относительно сдачи отчетов и уплаты налогов.
Если владелец ИП использовал наемный труд, ему необходимо отчитаться перед ПФР и ФСС. Указанные действия выполняются до подачи документации в налоговую службу о закрытии ИП.

Процедура отчетности:

предоставить в ПФР отчет по форме РСВ-1 и расчеты страховых взносов;
отчитаться в ФСС об уплате взносов за травматизм, сдав форму 4-ФСС;
в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП расплатиться с долгами по взносам.

Предварительно необходимо запросить остаток по неуплаченным сборам.

Налоговое ведомство уведомит Пенсионный фонд и ФСС о ликвидации ИП, когда рассмотрит поданное бизнесменом заявление, сопровождаемое квитанцией об уплате государственной пошлины.
Наличие задолженности не препятствует успешному закрытию предприятия и исключению ИП из ЕГРИП.
Кроме уведомления указанных организаций, для плательщиков налогов по общему режиму необходимо сдать отчеты:

по НДФЛ – в течение пяти дней, исключая выходные, после закрытия ИП;
по НДС – до 20-го числа в месяце после квартала, когда исключена запись из ЕГРИП.

Декларация по УСН сдается до 25-го числа в следующем месяце после ликвидации ИП.

Отчетность по ЕНВД предоставляется до 20-го числа начального месяца в квартале, следующем после прекращения деятельности.

Возможен другой способ: обратиться в налоговое ведомство с заявлением об исключении из числа плательщиков налога в течение пяти дней с даты закрытия предприятия. В этом случае бизнесмен подает декларации по НДФЛ и НДС за время с момента ликвидации ИП с нулевыми суммами.

При наличии земельного участка, используемого в работе предприятия, предоставляется соответствующая налоговая декларация на общих условиях – до 1 февраля в следующем году.

Даже если предприниматель лишился указанного статуса, требуется отчитаться по земельному налогу, оплатив положенный сбор.

В противном случае грозит назначение штрафа, а суд поддержит налоговую инспекцию, если попытаться оспорить наказание.

Бизнесмены, использующие спецрежим, освобождены от уплаты налога на недвижимость, зарегистрированную за ИП. После отмены статуса предпринимателя снимается установленное ограничение.

При наличии подобного имущества в следующем месяце после того, как ИП будет закрыто, начисляется соответствующий налоговый сбор.

Такой порядок предусмотрен, если уведомить налоговые органы о ликвидации бизнеса по упрощенной схеме налогообложения.

Предприниматель обязан оповестить своих работников в письменной форме о прекращении деятельности за два месяца до подачи бумаг в налоговую службу, а ФСС – за две недели.

Как составить и когда подавать декларацию при закрытии ИП

Законодательство не устанавливает обязательность снятия с учета кассы. Но если аппарат предполагается продать, это потребуется. Заявление на снятие с регистрации сопровождается:

паспортом кассового аппарата;
карточкой, полученной в налоговой службе при регистрации.

В том случае, если отсутствует время для личного визита в инстанции, разрешается направить бумаги ценным письмом. Продолжительность снятия с учета – 5 дней, исключая выходные.

Расчетный счет ИП закрывается в любое удобное время. Для этого необходимо обратиться в отделение финансовой организации по месту открытия счета, заполнив заявление на бланке банка.

Предоставлять в налоговую службу документы на закрытие счета необязательно.

Это нужно знать: Перечень документов для закрытия ИП

Срок исковой давности по налогам для ИП

По нормам законодательства налоговое ведомство вправе проверять прекратившее работу предприятие на предмет отчетности, уплаты налогов и взносов в течение четырех лет с момента ликвидации.

По истечении срока давности по налогам ИП проверки индивидуального предпринимателя являются неправомерными. Ревизии проводят за три года до даты прекращения работы. Налоговая служба не вправе требовать предъявления документов, выходящих за рамки данного периода.

Предпринимателя предварительно предупреждают о предстоящей выездной налоговой проверке. В уведомлении указывается, уплата каких налогов будет проверяться. Инспекция не должна выходить за рамки

уведомления, чтобы действия комиссии не квалифицировались как превышение полномочий.

По результатам проверки составляется акт, фиксирующий выявленные нарушения.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

За нарушения в отчетности и неуплату налогов предприниматель привлекается к административной ответственности. Исполнительное производство по оставшимся долгам может быть открыто в течение пяти лет после ликвидации предприятия. Должник отвечает собственным имуществом. Назначение штрафов возможно после закрытия ИП.

Кроме возврата долгов, нарушителю вменяется административный штраф в размере до 5000 рублей, в зависимости от обстоятельств вины.

Если пришли необоснованные штрафы, бизнесмену предоставлено право обратиться с жалобой к руководителю налогового ведомства, в прокуратуру или подать исковое заявление в судебные органы.

Что делать после закрытия ИП

Оформление документов после закрытия ИП требует аккуратности и своевременного предоставления необходимых бумаг.

В случае несоблюдения установленных требований закона бизнесмен привлекается к административной ответственности в пределах срока исковой давности по налогам для ИП.

Если все выполнено правильно, не стоит опасаться, что придут уведомления о вызове в суд или квитанции по выплате непогашенных сборов.

Проверка долга перед налоговой Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН Узнать задолженность

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:8 (800) 200-46-92 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ)Это быстро и бесплатно!

Может ли налоговая взыскать пени и штрафы через 6 лет после закрытия ИП?

Я закрыл ИП в феврале 2015 года, был на УСН «Доходы». В марте 2021 года получил копию заявления на выдачу судебного приказа — налоговая хочет взыскать с меня 8336,46 Р пеней по налогу и 3070 Р штрафов.

Насколько я понял из заявления, пени и штрафы начислены за неуплаченный налог на доходы, которые я получал, когда работал ИП. Но за какой период — непонятно.

Заявление датировано 5 октября 2020 года. Из приложения Почты России видно, что письмо отправили в конце февраля 2021 года, получил я его 6 марта 2021 года. Никаких документов, кроме заявления на выдачу судебного приказа, в письме не было.

До этого письма с заявлением я никаких других документов от налоговой не получал.

Я дважды приезжал в ИФНС, и каждый раз после того, как объяснял суть обращения, у сотрудника налоговой зависала программа — мне говорили приехать в другой раз.

Я знаю, что срок исковой давности — три года, и для взыскания самого налога он уже истек. Но налоговая хочет взыскать пени и штрафы. Это законно? Что делать в такой ситуации, можно ли оспорить решение налоговой?

Скорее всего, беспокоиться не нужно: налоговая хочет признать начисленные пени и штрафы безнадежными к взысканию и списать их. Но простить долг просто так она не может — должно быть основание. Налоговой нужно получить решение, в котором будет сказано, что истек срок обращения в суд, поэтому взыскать долг невозможно. Это позволит официально списать задолженность.

Но я не рекомендую отпускать ситуацию и спокойно ждать, когда все само собой разрешится. Судя по тому, как действует налоговая, списание долга может затянуться. Кроме того, есть небольшая вероятность, что суд все же выдаст приказ, и вам придется выплатить долг. Расскажу, что нужно сделать.

Если вы знаете номер своего судебного участка, то найти его сайт можно через поисковую систему. Дальше смотрите в базе судебных решений, нет ли среди них дела с вашим участием.

Что делать дальше, зависит от того, был ли суд, и если да, то какое решение он вынес.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Допустим, вы убедились, что суда не было. Тогда отправьте в налоговую инспекцию заявление с просьбой разъяснить:

Когда и за что были начислены пени.
Когда и за что наложили штраф.
Каковы реквизиты требования об уплате налога и пеней.
Когда и как отправляли требование.

В заявлении можно указать, что требований вы не получали, и просить дать пояснения по этому поводу.

Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика — физического лица или через сервис «Обратиться в ФНС»: так будет быстрее. Обратиться в налоговую можно и путем отправки заказного письма по почте.

Ответ должны дать в течение 30 дней, но обычно реагируют раньше.

Вы можете отменить его или оспорить.

Если этот срок вы пропустили, но на то есть уважительные причины, вместе с возражениями направьте мировому судье заявление о восстановлении срока для отмены приказа. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают, что у вас действительно были уважительные причины пропуска срока.

Если вы отмените судебный приказ, у налоговой будет выбор: обращаться в суд с исковым заявлением или ничего не делать. При рассмотрении иска вы сможете указать на истечение срока взыскания. Тогда суд откажет налоговой, и пени со штрафом с вас взыскивать не будут.

Срок обжалования — шесть месяцев со дня вступления приказа в силу. Подать жалобу можно через мирового судью, который вынес приказ.

В жалобе можно сослаться на два факта:

Вы не получали требований от налоговой. К копии заявления на выдачу судебного приказа, которое пришло вам в марте, требование или его копию налоговая также не приложила.
Срок давности для взыскания пеней и штрафа истек.

Если срок на подачу кассационной жалобы истек, вам остается только погасить долг.

Долг может зависнуть — числиться на лицевом счете ИП в базе данных налоговой инспекции. Такое возможно, если:

ИФНС не обратилась в суд с заявлением о выдаче приказа;
ИФНС не подала исковое заявление после отмены судебного приказа.

В этом случае можно:

Написать в налоговую заявление о признании задолженности безнадежной и списании. В заявлении следует сослаться на пропуск срока взыскания.
Обратиться в суд, если налоговая не ответила на заявление или отказалась списывать долг.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Закрыл ИП, а налоги приходят! Что делать?

Давайте представим себе ситуацию, что некий гражданин Н-ский почувствовал в себе предпринимательскую жилку. Чтобы легально вести бизнес и не погрязнуть в бумажной волоките, он решается зарегистрироваться в качестве ИП.

Но спустя какое-то время он понимает, что бизнес — это не его стезя, ну от слова «совсем».

Столкнувшись с суровыми реалиями в виде выплаты зарплаты, аренды, исчисления налогов, пени, несостоявшийся предприниматель решает прекратить статус ИП.

Но через какое-то время он получает «письма счастья» от налоговой с требованием погасить накопившуюся задолженность за время предпринимательской деятельности. И тут возникает резонный вопрос: нужно ли платить налоги, если статус ИП ликвидирован? Небольшой спойлер: НУЖНО, но обо всем по порядку.

Особенности налогообложения системы «индивидуальный предприниматель»

Чем отличается статус индивидуального предпринимателя от «самозанятого»? Даже если у ИП нет никакой деятельности, а, соответственно, и дохода, он все равно обязан ежегодно перечислять в бюджет обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование: 34 445 рублей и 8 766 рублей соответственно. И каждый год эти взносы только увеличиваются.

Статус плательщика налога на профессиональный доход (сиречь — самозанятых) позволяет перечислять налоги лишь с полученного дохода (4 процента с платежей, поступающих от граждан, и 6 процентов с платежей от ИП или ООО), однако имеет ряд ограничений. Например, самозанятый не может нанимать сотрудников. И он не имеет права получать доход более 2,4 миллиона рублей в год.

Некоторые предприниматели, у которых бизнес «не пошел», бросали свою фактическую деятельность, но при этом «не закрывали» ИП. И через пару лет таких вот горе-бизнесменов все-таки ждал неприятный сюрприз: налоговики требовали оплату шестизначной суммы задолженности по налогам перед государством.

Что делать, если закрыл ИП, а налоги приходят?

Прекращение статуса индивидуального предпринимателя не влечет за собой автоматическое списание налоговой или иных задолженностей, которые возникли в период предпринимательской деятельности. Поэтому после прекращения статуса ИП обязанность по возврату долгов перейдет на физ. лицо, которое должно будет либо погасить задолженность, либо ее списать через процедуру банкротства.

Можно ли прекратить статус предпринимателя, имея задолженность по налогам и сборам?

Статус индивидуального предпринимателя можно прекратить в любое время, даже если остались долги по налогам и сборам. Достаточно представить в налоговый орган соответствующий пакет документов.

Если вы наивно полагали, что задолженность по налогам и сборам чудесным образом испарится вместе со статусом ИП, то у нас для вас плохие новости. Обязанность по оплате долга перейдет физ. лицу после закрытия ИП, так как ИП одновременно, как и физ. лицо, отвечает всем имуществом по всем своим обязательствам.

Это отличает ИП от ООО, так при исключении коммерческой фирмы из ЕГРЮЛ, ее налоговая задолженность, как правило, списывается, как безнадежная. Или не списывается, так как ИФНС может не дать «добро».

Да, и еще один неприятный момент — при закрытие такого юр.

лица, после исключения его из реестра, бывший директор или собственники компании не смогут еще 3 года открывать или управлять новыми организациями.

Что такое — банкротство по инициативе кредиторов? Спросите юриста

Кстати, в последнее время ФНС стала самостоятельно инициировать процедуру банкротства индивидуальных предпринимателей, чтобы взыскать просроченную задолженность. Для запуска такой процедуры размер долга должен перевалить за 500 000 рублей.

Если вы находитесь в зоне риска, то проверить, запущена ли в отношении вас процедура банкротства, можно на едином портале арбитражных судов, так как именно эти суды занимаются банкротствами (физ. лиц, ИП и ООО). Если что, вот вам ссылка.

Что делать, если ИП закрыто, а налоги продолжают начисляться?

Для начала стоит убедиться, действительно ли статус ИП был прекращен. Процедура это нехитрая, однако стоит допустить ошибку в форме заявления и!!!! — налоговая с радостью откажет в прекращении статуса и потребует повторного обращения.

Узнать статус ИП в режиме реального времени можно на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Прозрачный бизнес» или перейдя по ссылке: https://pb.nalog.ru/.

Если все-таки статус прекращен, а вас мучает вопрос, а почему же после закрытия ИП налоги продолжают начислять, так как:

При закрытии ИП обязан сдать декларацию в установленные сроки, на основе которой будет рассчитана задолженность подоходного налога.
Размер обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование будет рассчитан на день прекращения статуса ИП, а оплатить его нужно в течение 15 дней. С даты прекращения статуса предпринимателя.

Из вышеизложенного следует, что окончательная сумма задолженности по налогам и сборам будет рассчитана ФНС только после подачи необходимого пакета документов для прекращения статуса предпринимателя.

Если вы дружите с бухгалтерским учетом или калькулятором, есть вариант перевести заранее (авансом) все необходимые платежи, но не исключена вероятность, что налоговики что-нибудь накинут по старой памяти!

Как правильно рассчитаться с долгами по ИП при его закрытии?

Спросите юриста

Списание налоговой задолженности Индивидуальных предпринимателей. Как это происходит?

Государство, понимая, что просроченная налоговая задолженность является безнадежной.
И, другими словами ее вряд ли получится когда-либо взыскать, а главное получить, (никто не отменял общий срок исковой давности в 3 года) в конце 2017 года принимает закон об «амнистии» задолженности по налогам и взносам для ИП.
Благодаря этому нормативному акту предприниматели получили возможность списать накопившуюся до 2017 года задолженность по страховым взносам перед Пенсионным фондом, а также пени и другие налоговые задолженности.

Больше никаких предвестников новой амнистия налоговой задолженности физических лиц и ИП нет.

Обычно они возникают накануне выборов в Госдуму, но ничем не заканчиваются. Дальше слов дело не идет.

Кроме того в 2020 году были приняты поправки в закон о государственной регистрации ООО и ИП, которые позволяют исключить недействующее ИП из единого государственного реестра (до этого исключить из реестра могли только ООО).

Для этого достаточно иметь долги по налогам и сборам (их размер не уточняется) и не сдавать отчетность более 15 месяцев (чтобы один раз пропустить сдачу годовой отчетности и потерять статус ИП).

После исключения платежные обязательства по налогам и сборам переходят к физическому лицу, которое так же как и ИП, отвечает по ним всем своим имуществом, не обладающим иммунитетом, но это уже совсем другая история.

Если ИП было ликвидировано таким образом, а предприниматель продолжает работать, как ни в чем не бывало, его могут ждать самые различные последствия: от ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Так и повышенные налоговые ставки: НДФЛ — 13%, вместо 6% с дохода ИП, или 15 % с разницы между доходов и расходов.

Возможность исключения предпринимателя, прекратившего свою деятельность из реестра, сделана. Для чего? А чтобы несостоявшиеся бизнесмены, которые насмотревшись советов в интернете от мамкиных предпринимателей, но почему-то не сумевшие повторить их успех, не копили астрономические долги по налогам, а тихо и мирно прекращали свой статус ИП.

Правда, зарегистрироваться повторно в качестве ИП, можно будет не раньше, чем через 3 года после такого исключения. Но тут придет на помощь статус «самозанятого».

Правда, и тут могут быть перегибы со стороны налоговиков. Так на практике бывают случаи, когда в силу различных обстоятельств, например, по неосмотрительности или болезни, предприниматели забывают или не могут своевременно сдать отчетность.

Банкротится ИП, какие ко мне могут возникнуть претензии по налогам?

Для этого предусмотрен механизм оспаривания: как предстоящего исключения ИП из ЕГРИП, так и после исключения. Однако второй вариант более трудоемкий, так как предполагает устранение причин исключения: сдача отчетности и доплата налогов, тогда как в первом случае достаточно будет отправить всего лишь заявление, составленное по форме, утвержденной налоговиками.

Можно ли списать долги по налогам ИП после закрытия или исключения из ЕГРИП? Можно! Но для этого нужно будет пройти процедуру банкротства.

Кстати, процедуру банкротства можно пройти и в качестве индивидуального предпринимателя. Однако после банкротства ИП, получить повторно статус предпринимателя можно будет не раньше, чем через 5 лет.

Поэтому разумнее будет: сначала прекратить статус ИП, а потом запускать процедуру банкротства физ. лица.

Если не знаете что делать, если закрыли ИП, а налоги продолжают приходить, или же ИП закрыли за неуплату налогов, но без вашего ведома, то обращайтесь в нашу компанию за юридической помощью. Мы поможем в разрешении сложившейся ситуации с ИП и долгами с максимально возможным положительным результатом для вас.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты