Как закрыть ооо без налоговой проверки быстро и надежно - ШКИД

Закрыть ООО без налоговой проверки — задача, которую легко осуществить при знании законодательства РФ, способов и особенностей ликвидации компании.

Причины и тонкости прохождения процедуры могут быть разными, что требует осознанного подхода от исполнителя. По статье №89 НК РФ проверка ФНС является обязательным этапом закрытия ООО.

Но при определенных обстоятельствах этого можно избежать.

Пути ликвидации компании

По законодательству общество можно закрыть несколькими способами:

Проверка налоговыми структурами напрямую зависит от выбранного пути. Опытные предприниматели знают, что во избежание контроля ФНС стоит выбирать второй вариант. Если речь идет о банкротстве, без ревизии не обойтись. Как только деятельность компании прекращена, арбитражный суд выдает решение о формировании комиссии, в задачу которой входит изучение работы общества.

Лучшее решение — реорганизация, которая считается более удобным и безопасным способом закрытия ООО. По сути, компания продолжает работу, но с измененной структурой. Теоретически налоговая проверка в этом случае возможна, но на практике такое происходит редко.

Последствия ревизии

В процессе проверки работники ФНС могут выявить долги компании и наложить штрафные санкции за невыполнение обязательств. Важно понимать, что во время проверки досконально изучается деятельность ООО за последние три года. Минимальная сумма, которую приходится платить после ревизии, составляет 80-100 тысяч рублей. Для крупных организаций с большим оборотом эти суммы могут исчисляться миллионами.

Предприниматели часто подключают юристов и профессиональных бухгалтеров для оспаривания результатов, но это не дает желаемого эффекта. Вот почему лучшим путем считается ликвидация ООО без налоговой проверки. Сделать эту работу самостоятельно не всегда удается, поэтому стоит привлечь грамотных юристов, которые изучают нюансы деятельности компании и правильно проводят закрытие общества.

Как избежать ревизии — частные ситуации

Проверка начинается с оформления и передачи в налоговую службу отчетной документации предприятия. По результатам изучения документов комиссия, контролирующая процесс ликвидации, принимает решение о необходимости выезда на место. Существует несколько причин, по которым проверка ООО не осуществляется:

Организация вовремя и полностью отчитывалась по налогам. Передаваемые декларации заполнялись без нарушений, и имеют необходимую информацию. При этом у сотрудников ФНС не возникает подозрений в отношении подлинности данных, приведенных в документации.
Компания не имеет кредиторов и дебиторов. Это относится как к обычным гражданам, так и к различным типам фондов, в том числе внебюджетным и бюджетным.
Последние три года компания не вела деятельности. Это должно подтверждаться отсутствием движения денег на счетах, выплат зарплаты и других платежей.
Баланс общества «нулевой», что свидетельствует об остановке деятельности.
В компании работает единственный участник, что исключает разделение активов ООО на несколько долей.
Для ликвидации привлечен профессиональный юрист или специальная компания.

Чтобы снизить вероятность ревизии ФНС, можно выполнить следующие мероприятия:

Провести внутреннюю проверку (реализует бухгалтерия ООО).
Организовать внешнюю проверку. Здесь к работе привлекаются сторонние аудиторские компании. Отчет таких организаций позволяет внести правки в документы и своевременно доплатить налоги.

Аудиторская проверка позволяет вовремя выявить и устранить имеющиеся нарушения законодательства и ошибки в бухгалтерии.

Способы альтернативного закрытия ООО

Рассмотрим каждый из путей подробно:

Продажа ООО. В этом случае происходит передача частей общества новому хозяину после внесения последним определенной платы. Такой способ ликвидации не противоречит требованиям закона и формально считается закрытием компании. Общество исключается из одного госреестра юрлиц и продолжает существование. При этом управляющие лица и участники прекращают каким-либо образом влиять на работу ООО.

Но здесь имеются нюансы. После оформления соглашения на прошлых руководителей может распространяться субсидиарная ответственность при условии, что новый владелец не может рассчитаться с долгами. Кроме того с 2016 года введено обязательство проходить нотариальные процедуры утверждения операций, связанных с реализацией долей.

Такой путь больше подходит компаниям, которые имеют сертификаты, гранды и прочие бумаги, позволяющие осуществлять деятельность с определенными поблажками со стороны законодательства.

Замена руководителя или участников. Этот способ актуален при наличии разногласий между учредителями ООО. Недостаток подобной ликвидации в том, что юридически общество продолжает деятельность, что приводит к наличию информации о прошлых периодах работы, а управляющие субъекты даже со временем могут быть привлечены к ответственности.

К недостаткам стоит отнести еще ряд моментов — потребность в подготовке большого пакета бумаг с обязательным посещением нотариуса, а также необходимость выплаты государственных пошлин и сборов на крупную сумму.

Изменение юридического адреса или района деятельности. Возможна и другая ситуация, когда общество меняет юрадрес и информирует об этом налоговую службу. В таком случае организация снимается с учета в старой ФНС, а после регистрируется в налоговой инспекции нового региона. Получается, что прежняя инспекция теряет полномочия и уже не может произвести полноценную проверку с последующим начислением штрафных санкций. Этот путь подходит компаниям, которые имеют долги перед кредиторами и несвоевременно погасили задолженность по налоговым платежам.
Реорганизация. Как отмечалось выше, этот вариант считается одним из лучших для защиты от ревизии ФНС. Суть реорганизации заключается в ликвидации компании, а также выборе правопреемника, который должен выплатить задолженность, сборы и долги по налогам прошлого общества. Процесс организован в несколько этапов:

Кредиторы ставятся в известность о проведении процедуры реорганизации.
Информация публикуется в СМИ (два раза).
Налоговая служба составляет и выдает свидетельства, подтверждающие завершение деятельности.
ФНС готовит документ о регистрации преемника.

Недостаток реорганизации в том, что для ее проведения требуется потратить немало времени, ведь приходится проходить все процедуры — организовывать публикации в СМИ, информировать кредиторов и так далее.

Вывод ООО в оффшоры. В такой ситуации управление переходит в руки владельца, являющегося нерезидентом государства, а сама компания будет выступать в качестве представительства.

В какой период проходит закрытие ооо?

Что касается добровольной ликвидации, на реализацию такого пути уходит больше времени, ведь на протяжении 2-х месяцев кредиторы вправе выдвигать свои требования. Если компания проходит процедуру банкротства, большое значение имеет наличие долгов. Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути:

Банкротство — от года до полутора лет.
Вывод в оффшор — 14-21 день.
Реорганизация — 4-5 месяцев.
Замена гендиректора — 14 дней.
Официальная ликвидация — 4-6 месяцев.
Замена руководителя и учредителей — 15-30 дней.
Продажа — 1-2 недели.

Когда вероятность проверки возрастает?

Важно понимать, что ФНС — представитель государства, представляющий его интересы при взаимодействии с кредиторами. Если компания ответственно подходила к выполнению обязательств и справлялась с выплатой налогов, сдавала отчетность в полном объеме и выполняла другие задачи, проверка может и не проводиться. Главное, чтобы у налоговой службы не было претензий к руководителям компании.

Если в ООО имеет место нулевой баланс, получить документы для закрытия ООО от ФНС и внебюджетных фондов не составит проблем. Это связано с тем, что у компании отсутствуют долги, а ее баланс равен нулю.

Если решение о ликвидации принимается руководителем общества, проведение ревизии является неизбежным условием. Но этого не нужно бояться представителям компаний, имеющих небольшой финансовый оборот.

Особенность ревизии ФНС при банкротстве ООО

Решение ФНС о привлечении должника к ответственности начинает действовать с момента закрытия реестра кредиторов. Если общество расплатилось с кредиторами, денег на покрытие требований ФНС уже не будет.
Если вероятность получения штрафов, дополнительных налогов и пени минимальна, интерес в ревизии несостоятельного ООО пропадает.
По закону долги выплачиваются в порядке очередности, оговоренном в статье 142. Налоги выплачиваются в третью очередь, поэтому вероятность получить долги очень низка.

Банкротство бывает двух типов:

Добровольным. В этом случае в роли инициатора выступает сам должник. При этом схема ликвидации подразумевает упрощенный путь закрытия ООО, без проведения конкурса, а общее время на прохождение процедур составляет до полугода. Что касается арбитражного управляющего, он подбирается должником.
Принудительным. В этой ситуации роль инициаторов берут на себя кредиторы, налоговая служба и прочие лица, которые заинтересованы в прохождении ликвидации. Схема реализации процесса простая, с наблюдением и проведением конкурса. По этой причине ликвидация общества занимает больше шести месяцев. Выбор арбитражного управляющего производится инициатором — стороной, которая запустила процесс банкротства.

Актуальные вопросы и ответы

В завершение приведем несколько моментов, которые больше всего интересуют бизнесменов при ликвидации общества:

Когда закрывать расчетный счет при прекращении деятельности компании? По закону ФНС вправе запретить закрытие ООО при наличии минимальных долгов. Если поспешить с закрытием счета, придется открывать его вновь. Вот почему эту процедуру лучше проводить «задним числом».
Возможна ли продажа компании по цене, которая меньше ее активов на момент смены участника? По закону это реально, ведь нижний предел продажи ООО нигде не оговаривается. Важно, чтобы в будущем общество не выдвинуло требований об упущении выгоды.
Реальна ли добровольная ликвидация, если по делу компании ведется административное производство, а судебного решения еще нет? В такой ситуации можно оформить и подать заявление на прекращение деятельности общества, но нужно быть готовым к длительной процедуре.

Как видно из статьи, ликвидация ООО может происходить многими способами и от выбранного пути зависит вероятность проверки ФНС. Если сделать правильный выбор, ревизии и, соответственно, дополнительных штрафных санкций можно избежать.

Как закрыть ООО без налоговой проверки в 2022 году

После того как собственники предприятия приняли решение о его ликвидации, в их интересах завершить процедуру в максимально короткий срок и без лишних осложнений.

К проблемным моментам могут быть отнесены, в том числе, проверки уполномоченных органов и привлечение руководителя общества к административной ответственности.

Поэтому вопрос о том, как закрыть ООО без налоговой проверки, весьма актуален.

В каких случаях проводится выездная налоговая проверка?

Как она может выявить этот факт? При проверке налоговой декларации, поданной компанией за отчетный период. Второй вариант – проведение процедуры ликвидации или реорганизации при наличии признаков нарушения закона в деятельности компании. Например, происходит слияние предприятий, и ФНС предполагает, что таким образом организации хотят уклониться от уплаты налогов.

Если ФНС назначит проверку в ходе ликвидации или реорганизации, то до тех пор, пока проверка не закончится, нельзя приступать к следующему этапу. То есть процедура замораживается как минимум на 2 месяца.

Даже если проверка внеплановая, о ее начале руководитель общества уведомляется заранее. Ему направляется решение о проверке, и только после этого он должен выделить инспекторам ФНС помещения для изучения документов.

Порядок проведения проверки

Проверка проводится только после того, как руководитель территориального органа ФНС принял соответствующее решение. Он издает документ за своей подписью, в котором содержится следующая информация:

наименование компании, в отношении которой будет проведена проверка;
года, за которые будут проверены налоги;
вид налога, который будет проверяться;
ФИО и должности инспекторов.

Это решение вручается представителю юридического лица.

Причина проверки – правильность исчисления и уплаты конкретного налога. В некоторых случаях ФНС проверяет предприятие по нескольким налогам. Как правило, период проверки составляет не более 3 лет.

Законодатель, несмотря на то что наделяет ФНС контрольными и надзорными функциями, не разрешает проверять одну и ту же организацию по одному и тому же налогу за один период 2 и более раз подряд. Это делается в целях защиты прав бизнесменов и руководителей компаний.

В случае ликвидации организации налоговая проверка может быть назначена за период, не превышающий 3 года, даже если она была проведена ранее.

Инспекторы ФНС могут проверять ООО не более 2 месяцев. Если нет каких-либо документов или необходимо запросить дополнительные сведения, срок проверки может быть продлен до полугода.

Как избежать налоговой проверки при прекращении деятельности ООО

Организация может быть освобождена от проведения налоговой проверки при ее закрытии по таким причинам:

имеет нулевой баланс;
отсутствуют обязательства перед кредиторами – физическими и юридическими лицами;
отсутствуют обязательства перед бюджетными и внебюджетными фондами;
своевременно предоставляется отчетность в ФНС;
отсутствует движение денежных средств по счетам, открытым в банках;
отсутствуют ошибки в бухгалтерском учете и т. д.

Какие формы прекращения деятельности компании обходятся в большинстве случаев без проверки налоговой инспекцией:

Если у предприятия не было активной деятельности 2 и более года, ФНС это видит по представленным декларациям. Она может не заинтересоваться компанией и завершить регистрационные действия в общем порядке.

Дополнительные факторы, снижающие «опасность» для организации:

отсутствие наемных сотрудников (кроме руководителя, которому может не платиться зарплата);
не должны проводиться никакие зарплатные выплаты;
счета должны быть «пустыми».

При подаче документов на регистрацию прекращения деятельности общества необходимо проверить правильность их заполнения, проставление подписей. Заявление (уведомление) по форме Р15016 должно быть заверено у нотариуса. На всех бланках должна стоять подпись уполномоченного лица. Все бумаги, которые представляют в оригинале, ни в коем случае не должны быть заменены копиями.

В случаях, предусмотренных законом, компания должна получить разрешение от ФАС для продолжения дальнейшей процедуры реорганизации. Если этого разрешения нет, налоговая может заинтересоваться компанией.

Прочтите: Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО

Что делать, если проверка назначена?

Аудит бывает внутренний и внешний. Первый проводится, как правило, бухгалтерской службой предприятия. Но он не всегда бывает объективен. Например, бухгалтерия может скрыть какие-либо недочеты, чтобы не получить взыскание от руководства, надеясь на то, что налоговая инспекция их не заметит.

Внешний аудит проводится аудиторскими компаниями. Они изучают документацию организации за определенный период и указывают на имеющиеся недочеты. По результатам аудита составляется акт, который передается на изучение руководству компании.

Аудит необходим для того, чтобы узнать, какие нарушения имеются в организации. По его итогам предлагаются варианты, выбрав один из которых, предприятие защитит себя от последствий налоговой проверки.

Какие обстоятельства указывают на то, что проверка будет назначена

Зачастую результатом проверки может быть прекращение регистрационных действий, направленных на закрытие общества. Если налоговая найдет какие-либо недочеты, ее задачей будет вернуть деньги в бюджет соответствующего уровня и тем самым снизить издержки государства. Но на практике у организации может не оказаться достаточно средств для оплаты налогов, и дело может перейти в суд.

ФНС не проверяет абсолютно все компании, которые начали процедуру ликвидации или реорганизации. Только те, в отношении которых возникли сомнения.

В случае, если будет выявлено нарушение установленного законом порядка, возможен отказ в ликвидации, причина отказа будет изложена в официальном документе.

Есть ряд обстоятельств, которые могут повлиять на решение инспектора назначить проверку:

компания не сдавала декларации вовремя или сдавала с ошибками;
у организации имеются долги перед бюджетом;
имеется информация о наличии больших оборотов, но сумма для налогообложения указывается намного меньше;
часть контрагентов ООО – неплательщики налогов;
общество применяло методы по оптимизации налоговой базы;
компания не предоставляла документы по запросу ФНС;
предприятие возмещало НДС и т. д.

Предусмотреть все спорные ситуации, которые могли бы заинтересовать ФНС, невозможно. Однако, если имеются основания для сомнений, инспекторы должны проверить компанию во избежание неуплаты налога.

Прочтите: Порядок закрытия филиала юридического лица

О чем еще стоит знать

Налоговая проверка – это одна из форм контроля за деятельностью юридических лиц. Если она все же назначена, то руководителю компании не стоит чинить препятствия и скрывать первичные документы. В противном случае у ФНС может появиться недоверие к предприятию, и они станут проверять еще более тщательно.

Результатом проведения проверки всегда является акт, который доводится до руководителя организации. Если по каким-то причинам он отказывается получить документ, его направляют по почте заказным письмом.

После изучения акта проверки, руководитель налогового органа может принять решение о проведении дополнительных контрольных мероприятий. В этом случае оповещается руководитель компании, которого вызывают в инспекцию для присутствия при изучении документов.

По результатам проверки руководитель инспекции может принять одно из 2-х решений:

о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
об отказе в привлечении к ответственности.

Если инспекторы ФНС выявят в ходе проверки наличие в деятельности организации признаков состава преступления, они должны уведомить об этом правоохранительные органы. Самостоятельно привлечь к уголовной ответственности они не имеют права.

Если контрольные мероприятия были проведены некорректно, руководитель ООО при нарушении прав может обжаловать результаты проверки в суде или составить жалобу в вышестоящую инстанцию.

Также общество может обжаловать решение о привлечении к ответственности. В документе указан порядок и срок обжалования. Если срок будет пропущен по уважительным причинам, его можно восстановить в судебном порядке, заявив соответствующее ходатайство и приложив его к исковому заявлению.

Прочтите: Срок хранения документов после ликвидации ООО

Подведем итоги

Избежать налоговую проверку при закрытии общества можно, если выбрать надлежащую форму реорганизации, а также при осуществлении ликвидации организации с нулевым балансом. При этом в ФНС должны быть вовремя сданы все декларации. У предприятия не будет задолженности перед третьими лицами, в том числе бюджетными и внебюджетными фондами.

Приложение

Требования к оформлению формы N Р15016

Как правильно закрыть компанию в 2020 году. И как — неправильно

Закрытие компаний будет актуально, пожалуй всегда. Особенно, когда эпидемия окончательно пройдет.

Уже сейчас есть прогнозы, что не все компании «выплывут» после снятия всех ограничений. К примеру, ресторанному бизнесу в конце апреля предсказывалось не менее 90% закрытий.

Так как же правильно, а главное, законно закрыть компанию?

Дальше — понятная статья. Но если хотите сохранить себе полезные материалы, кликайте ниже:

Получить инструкцию по ликвидации ООО.

Способ первый: ничего не делать. Вообще ничего

Да, компанию можно просто бросить. Другое дело, какие будут последствия от такого вот «бросания».

Если компанию просто оставить без внимания, не сдавать отчетность в течение 12 месяцев, закрыть все счета (или просто не проводить по ним средства), налоговики признают её недействующей, и исключить из ЕГРЮЛ в порядке статьи 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Проблемы такого исключения:

Исключение будет с долгами перед бюджетом, потому что за не сдачу бухгалтерской отчетности существуют штрафы в порядке п. 1 ст. 126 НК и ст. 15.6 КоАП. Штрафы там не сильно большие, но долги как таковые будут.
Исходя из предыдущего пункта, исключение с долгами перед бюджетом влечет за собой невозможность для директора компании и ее участника с долей не менее 50% быть таковыми в других регистрируемых компаниях в течение 3 лет.
Налоговики не так уж тщательно исключают такие компании из ЕГРЮЛ. С момента вынесения решения о предстоящем исключении до момента исключения может пройти много времени. Проблемная компания так и будет висеть в ЕГРЮЛ.

Среди плюсов, правда, сомнительных, можно отметить, что затрат тут нет никаких.

Иногда еще разновидностью такого способа избавления от компании называют шредер.

Способ второй: «альтернативные методы»

Данный способ объединяет в себе несколько вариантов, которые активно использовались до 2015 года. После этого они резко пошли на спад.

Как правило, основная модель выглядела так:

В компании менялся директор и участники. Вместо директора ставилась управляющая компания, опционально это мог быть нерезидент или оффшорная компания.
Сама компания «переезжала» в другой регион. Как правило, на другой конец страны.
После этого компания присоединялась к другой компании. Таких присоединений одновременно могло быть несколько (так называемая «ромашка»).
И в результате, компанию-правопреемника ликвидировали.

Иногда использовалась схема целиком, иногда только какие-то ее компоненты. Так, смена действующих лиц на нерезидентов объяснялась тем, что «их никто искать не будет». То же самое с оффшорными компаниями.

Однако полное вступление в силу положений 67-ФЗ, а также ряда приказов ФНС, дало налоговикам инструменты по противодействию таким вот «альтернативным» методам. Так, процедура приостановки регистрации с последующим вызовом «на разговор» в инспекцию ее действующих лиц в итоге превратило процедуру реорганизации в то, для чего ее изначально задумал законодатель.

Именно из-за активности налоговиков, которую они в этом году из-за кризиса будут только усиливать, нужно быть уверенным, что ликвидация ООО пройдет четко по закону.
Получите бесплатно разбор вашей ситуации с конкретными рекомендациями ликвидации фирмы.
И что особенно важно — все рекомендации дадим с учетом новых требований ФНС с 15 января 2020 года.

Также активно используется такой инструмент, как «проверка сведений, вносимых в ЕГРЮЛ на предмет их достоверности». Это позволяет приостанавливать процедуру регистрации изменений на достаточный срок, чтобы выяснить все «проблемные места».

После 2015 года «альтернативные» способы избавления от компаний еще иногда имеют место быть. Но их использование чревато проблемами. Начиная от отметок о недостоверности в ЕГРЮл и «черных списков» для действующих лиц, заканчивая статьями в УК (173.1 и 173.2, в частности).

Способ третий: ликвидация, как она есть

Та самая процедура, которую задумал законодатель в рамках статей 62-65 ГК для того, чтобы прекращать деятельность компании в соответствии с законом.

Собственно, длится до года (на больший срок нужно продлевать через суд), состоит из нескольких этапов и и строго регламентированных сроков. К примеру, после публикации сообщения о начале в «Вестнике», нужно выдержать минимум два месяца (редко кто пишет больший срок), и только после этого регистрировать следующий этап.

Вкратце, состоит из следующих обязательных этапов:

Принятие решения о ликвидации компании и назначении ликвидатора (ликвидационной комиссии, отличается количеством людей).
Государственная регистрация этого решения.
Публикация в «Вестнике».
Выдерживание обязательного срока (не менее 2 месяцев) для того, чтобы кредиторы заявили свои требования.
Составление промежуточного ликвидационного баланса. В нем отражаются, в том числе, требования кредиторов, которые были заявлены.
Государственная регистрация сообщения о составлении промежуточного ликвидационного баланса.
Составление, инвентаризация, учет всего имущества, активов, средств компании. По сути, напоминает составление «конкурсной массы», по аналогии с банкротством.
Расчеты с кредиторами, реализация имущества, распределение оставшихся после расчетов средств между участниками.
Составление окончательного ликвидационного баланса, уничтожение печати, закрытие счетов, передача документов в архив.
Государственная регистрация исключения компании из ЕГРЮЛ.

Минусы:

Если у компании есть риск проведения выездной налоговой проверки (высокие обороты, НДС-ники), то ликвидация от нее не спасет. На время проведения проверки ликвидацию приостановят.
Если с компании начнут взыскивать долги через суд, ликвидацию приостановят до окончания взыскания.
Если у компании есть долги перед бюджетом, и их нечем погасить — ее не дадут ликвидировать.
Даже если ликвидация успешно проведена, по требованию заинтересованных лиц ее можно оспорить.

Среди плюсов — это полностью законная процедура.

Четвертый способ: упрощенное банкротство

Ликвидация через процедуру банкротства — законный способ прекратить деятельность компании, даже если у нее есть долги. И даже если они есть перед бюджетом. Кстати, вполне возможно, этот способ будет крайне востребован после снятия всех ограничений в связи с карантином.

Суть этой процедуры — необходимо показать налоговикам и суду, что у компании нет имущества для удовлетворения требований кредиторов. Это можно показать на стадии ликвидации компании — при составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Таким образом, этапы будут следующие:

Принятие решения о ликвидации компании и назначении ликвидатора (ликвидационной комиссии, отличается количеством людей).
Государственная регистрация этого решения.
Публикация в «Вестнике».
Выдерживание обязательного срока (не менее 2 месяцев) для того, чтобы кредиторы заявили свои требования.
Составление промежуточного ликвидационного баланса. В нем отражаются, в том числе, требования кредиторов, которые были заявлены.

А вот дальше необходимо подать заявление в арбитражный суд об упрощенной процедуре банкротства юридического лица. В упрощенной процедуре нет процедуры наблюдения, сразу вводится конкурсное производство, по результатам которого суд выносит определение о ликвидации компании. Это определение направляется в налоговую инспекцию, и на его основании компанию вычеркивают из реестра.

Минусы:

Нужно внимательно выдержать все сроки и регламенты, чтобы налоговики не успели начать проверку.
От выездной налоговой проверки этот способ не избавит

Плюсы:

Законный способ закрыть компанию с долгами.

Последний способ: банкротство компании

Наиболее долгая, сложная и очень регламентированная процедура. Требует соответствия компании нескольким критериям.

К примеру, для того, чтобы начать процедуру другой компании, та должна соответствовать следующим требованиям:

Сумма долга (без пеней, штрафов и процентов) равна или более 500 000 рублей.
Долг должен быть «просужен» (подтвержден в суде).
Просрочка по возврату долга не менее 3 месяцев с момента вынесения решения суда, вступившего в законную силу.

Руководитель проблемной компании может и сам подать заявление о банкротстве этой компании («самобанкротство»). Здесь сумма долга не важна, достаточно доказать наступление ситуации.

когда компания не сможет отвечать по своим обязательствам. Более того, он обязан это сделать.

Поскольку финансовый анализ в последующем может доказать, что он мог предвидеть наступление таких обстоятельств, а значит, был обязан заявить о банкротстве.

Минус подачи заявления должником — он не сможет выбрать арбитражного управляющего. Это, конечно, не является гарантией благополучного исхода дела, но очень может помочь. Лучше, когда арбитражный управляющий работает в ваших интересах.

Узнайте, как ликвидировать ООО с любыми долгами без налоговой проверки.

После подачи заявления в арбитражный суд, суд принимает его к производству, и в зависимости от загруженности, назначает первое заседание, на котором решается вопрос о введении процедуры наблюдения и назначения арбитражного управляющего.

После введения наблюдения, в течение 10 дней нужно сделать публикацию в «Коммерсанте». В период действия этой процедуры формируется реестр требований кредиторов, и по ее окончании решается вопрос, что делать с компанией.

После введения процедуры наблюдения, в отношении компании-должника:

приостанавливаются взыскания задолженности;
приостанавливаются исполнительные производства;
практически до нуля снижается вероятность назначения выездной налоговой проверки;
действующие ВНП приостанавливаются.
иные проверки компании также приостанавливаются.

Если по результатам наблюдения выясняется, что имущества на удовлетворение всех требований кредиторов недостаточно, вводится процедура конкурсного производства.
После завершения конкурсного производства компанию исключают из ЕГРЮЛ согласно определению суда.
Минусы процедуры ликвидации через банкротство:

процедура сложная, долгая и дорогая;
к этой процедуре нужно готовиться заранее;
крайне желательно просуженное судебное решение от дружественного кредитора.
нужен дружественный арбитражный управляющий.

В общем, готовиться к этой процедуре нужно заранее. И подача заявления о банкротстве — это не начало процедуры. Это скорее ее середина.

Плюсы процедуры:

снимается риск выездной налоговой проверки;
снимаются исполнительные производства, аресты имущества, банковских счетов;
возможность ликвидировать компанию с долгами.

Вообще, каждый из способов необходим в разных случаях. В одном случае правильнее и проще будет провести официальную ликвидацию. Где-то лучше упрощенное банкротство. А где-то — полную процедуру банкротства. Разные «альтернативные методы» мы бы не советовали.

Как ликвидировать ООО без налоговой проверки

Налоговая проверка при ликвидации ООО может занимать до 3 месяцев, а при выявлении нарушений – гораздо больше. Это самый длительный этап закрытия организации. Кроме того, ревизии налоговых органов чреваты штрафами.

Поэтому неудивительно, что многие собственники хотят их обойти. Законом предусмотрены ситуации, когда налоговой проверки при ликвидации фирмы можно избежать.

В статье расскажем о них и разберемся, как подготовиться к ревизии ФНС.

Кейсы о ликвидации

Как проводится налоговая проверка

Ревизия бизнеса перед закрытием нужна, чтобы выявить возможные задолженности перед ФНС и нарушения в налоговой отчетности. Ведь после ликвидации предприятие юридически прекратит свое существование. Значит и ее бывших собственников гораздо сложнее будет привлечь к ответственности. Проверка ФНС может быть:

Камеральная. Это ревизия предоставленной учредителями документации непосредственно в ФНС. Рассматривается деятельность компании в период, указанный в отчете.
Выездная. Налоговые специалисты приезжают на территорию организации. Они рассматривают деятельность организации за последние 3 года.

При любой проверке Налоговая служба заранее извещает компанию о ее времени и месте. Дата ревизии назначается после получения Налоговой справки по форме Р15001 о начале ликвидации ООО и промежуточного ликвидационного баланса.

По последнему документу сотрудники Налоговой службы оценивают финансовое положение фирмы и принимают решение о необходимости ревизии. После этого подготавливается соответствующее уведомление и направляется руководству ООО.

После прибытия проверяющих на место, ревизия состоит из следующих шагов:

Инвентаризация имущества организации. Сравниваются реальные данные по налогам с отраженными в отчетах.
Проверка документации по дебиторским и кредитным задолженностям, а также банковским транзакциям организации.
Осмотр недвижимости, которая находится в собственности фирмы.
Оформление акта результатов проверки Налоговой службы.

Во время ревизии сотрудники ФНС могут проверить регистрацию кассовых аппаратов и порядок их использования.

Если в каком-то из пунктов будут найдены нарушения законодательства или ошибки, ООО могут быть выписаны штрафы, а собственники могут понести уголовную ответственность. При этом процесс закрытия фирмы будет заморожен до устранения выявленных нарушений.

Штрафы, назначенные в ходе ревизий, должны быть погашены в 10-дневный срок. Если директор или учредители ООО не согласны с результатами проверки, они могут подать возражение в ФНС.

Ликвидация ООО от 8 200 рублей от юридического бюро «Арбитр»

Из практики ликвидации различных предприятий видно, что далеко не всегда ФНС организовывает выездные налоговые проверки при ликвидации. Чем рентабельнее компания и выше ее налоговая нагрузка, тем вероятнее, что ревизии не избежать. Однако есть и другие факторы, при которых следует подготовиться к визиту сотрудников Налоговой инспекции:

Наличие задолженностей перед бюджетом у ликвидируемого ООО.
Факты несвоевременной сдачи отчетностей.
Возмещение НДС.
Использование методов оптимизации налоговой нагрузки.
Большие обороты средств.
Большое число неплательщиков налогов среди контрагентов.
Факты непредоставления документов по требованию ФНС.

Также есть факторы, при которых выездной проверки не избежать:

Выявление нарушений в промежуточном ликвидационном балансе или ранее подаваемо бухгалтерской отчетности.
Оповещение ФНС о ликвидации ООО третьими лицами, которые не имеют отношения к фирме.
Когда у фирмы ранее были нарушения или просроченные задолженности.

Во всех перечисленных случаях лучше заранее подготовиться к ревизии надзорных органов.

В каких случаях можно закрыть ооо без налоговой проверки

Важным моментом является то, что ревизия бизнеса перед ликвидацией – право ФНС, но не обязанность. Поэтому существуют ситуации, в которых проверка просто не нужна. К ним относятся:

Ликвидация ООО с нулевым балансом.
Отсутствие нарушений и ошибок в отчетной документации ООО за последние 3 года ведения деятельности.
Отсутствие у предприятия кредитных и дебиторских задолженностей.
Бездействие организации на протяжении последних 3 лет. Это значит, что у предприятия не должно быть операций по расчетному счету, штата сотрудников и, соответственно, зарплатных начислений и выплат.
Наличие документов, подтверждающих своевременность налоговых выплат.
Ликвидация ООО без расчетного счета.
У фирмы один учредитель. В этом случае для ФНС все упрощается. Ведь, чтобы закрыть такой бизнес, не нужно делить доли организации и другие активы между учредителями.

Если что-то из перечисленного относится к вашему бизнесу, поздравляем, шансы на закрытие ликвидируемого ООО без проверки велики.

Альтернативные способы ликвидации бизнеса

Если проверка категорически не входит в планы владельцев ликвидируемого ООО, можно разорвать связь с ним другими способами. Это уже будет не ликвидация бизнеса, но учредители утратят права на него. К альтернативным способам закрытия ООО относятся:

Продажа фирмы.
Добровольное банкротство предприятия.
Переоформление региона ведения деятельности бизнеса.
Реорганизация бизнеса. Сюда относятся ее слияние с другими организациями или преобразования.
Передача прав на ликвидируемое ООО третьим лицам.
Прекращение деятельности через офшорные зоны.

Однако все эти методы несут юридические риски, если деятельность фирмы ранее велась с серьезными нарушениями. Поэтому предпочтительнее вести отчетность добросовестно. Ведь при любом из указанных вариантов ФНС может решить начать налоговую проверку. В этом случае нести ответственность за прошлые нарушения будет прошлое руководство.

Как дополнительно ускорить ликвидацию

При закрытии организации ликвидатор или комиссия взаимодействует с ФНС, главным образом при помощи трех документов:

Уведомления, составленного по форме Р 15001. Это документ, извещающий Налоговую службу о решении о ликвидации. Его необходимо направить сразу после проведения собрания учредителей.
Промежуточного и итогового балансов. Это документация, в которой содержится информация о финансовом состоянии фирмы на момент закрытия. Она, по сути, является причиной налоговой проверки.
Заявления по форме Р 16001. Оно нужно для завершения ликвидации.

Если все указанные бумаги составлены без ошибок и нарушений, процесс закрытия лишний раз не затянется.

Как подготовиться к ревизии перед ликвидацией ООО

Даже если проверка ФНС при ликвидации неизбежна, можно заранее предотвратить осложнения. Руководство многих компаний предпочитает сначала навести порядок в отчетности и других документов, прежде чем закрыть ООО.

Чтобы сделать это придется провести ревизии. Они могут быть внутренними и внешними. К первым относится проверка документации сотрудниками самой фирмы, обычно этим занимается бухгалтерия.

Для этого поднимаются архивы документов за последние 3 года, ведь именно их будут проверять представители ФНС.

Внешняя проверка налоговой деятельности предприятия проводится с помощью сторонних специалистов. Обычно у них более непредвзятый, свежий взгляд. Для этого ООО нанимает юридическую компанию, специалисты которой проводят проверку документации и, при необходимости, приводят ее в порядок. Это требует дополнительных затрат, но, как правило, они гораздо меньше возможных штрафов и ответственности.

Лучше всего провести внутреннюю, а затем и внешнюю проверки. Они с высокой долей вероятности дадут более полную картину и помогут устранить все проблемы для ускорения закрытия бизнеса.

Ликвидация ООО без налоговой проверки: несколько способов

Прекращение деятельности компании связано с прохождением предусмотренных законом этапов.

Один из них — проверка со стороны налоговых органов, которая является самой продолжительной частью и зачастую вызывает множество сложностей.

Однако ликвидацию ООО без налоговой проверки осуществить тоже можно. Для этого предусмотрено несколько полностью законных способов, на которых мы и остановимся.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает обязанность учредителей ООО отправлять в регистрирующие органы копию документа о решении ликвидировать компанию. Для этого необходимо подготовить формы N P15001 и N PH0005. Только после получения этих документов, в реестр будет внесена запись о старте процедуры ликвидации ООО. Затем будет назначена налоговая проверка.

Для чего проводится налоговая проверка при ликвидации?

Налоговая проверка в процессе прекращения деятельности юрлица представляет собой комплекс контрольных мероприятий, направленных на выявление нарушений законодательства должностными лицами и самой компанией в процессе ее работы, а также задолженностей по уплате налогов и сборов.

Необходимость проведения проверки связана с тем, что компания закрывается и после нее не остается правопреемников.

Единственный способ выявить правонарушения, привлечь виновных к ответственности и погасить долг перед бюджетом, если таковой находится, — проверить общество перед его окончательным прекращением.

Должностных лиц ООО, правда, можно привлечь к ответственности и после его закрытия, но собрать доказательства будет гораздо труднее.

Налоговая проверка может быть двух видов:

камеральная – проводится в стенах налогового органа на основе предоставленной налоговой декларации. Проверяется деятельность компании за период указанный в отчете;
выездная – проводится непосредственно на территории компании. В этом случае работниками налоговой проверяются документы за последние 3 года.

В обоих случаях, налоговый орган обязан заблаговременно уведомить ООО о времени и месте проверки.

Осуществляются проверочные мероприятия в порядке, закрепленном Налоговым кодексом. Как правило, после получения уведомления о начале ликвидационного процесса в форме Р15001 назначается выездная проверка налогоплательщика.

Она может занимать от 2-х до 6-ти месяцев, на протяжении которых проверяются первичные документы, проводится осмотр помещений компании и производятся другие контрольные действия, затрагивающие последние 3 года перед ликвидацией.

На основании результатов проверки могут применяться меры налоговой ответственности, а при выявлении признаков административного или уголовного правонарушения — инициироваться начало процедуры о привлечении виновных лиц к этим видам ответственности.

Назначается проверка по решению руководителя налогового органа. Важно, что проведение контрольных мероприятий является не обязанностью, а правом налоговой. При соблюдении некоторых условий возможна ликвидация ООО без налоговой проверки — то есть более быстрая и простая процедура.

Как проводится ликвидация ООО без налоговой проверки?

Закрыть компанию без проверок получится в таких случаях:
— в процессе деятельности юрлица неуклонно соблюдалось действующее законодательство, у общества отсутствуют задолженности перед бюджетом и целевыми фондами, отчетность сдавалась всегда вовремя, по результатам проверок у налоговой не возникало сомнений в добросовестности плательщика, к должностным лицам и самой компании не применялись санкции. Полная законопослушность позволяет не проходить налоговую проверку при ликвидации;
— на протяжении последних 3-х лет общество не осуществляло хозяйственной деятельности, не имело наемных работников и не проводило банковских операций. В данном случае налоговой проверять нечего — в отведенный для проверочных мероприятий период компания фактически не функционировала;
— у ООО отсутствует кредиторская и дебиторская задолженность. То есть общество никому не должно и у него должников тоже нет;
— составленный баланс компании является нулевым. Это также свидетельствует о том, что юрлицо не ведет хозяйственной деятельности, поэтому нет необходимости в налоговой проверке;

— проводится альтернативная ликвидация юридического лица в форме продажи. Здесь меняются только учредители ООО и руководитель, само общество остается и продолжает вести свою деятельность, за ним сохраняются уже существующие права и обязанности. Проверочные мероприятия со стороны налоговой при продаже компании не имеют оснований, проверки назначаются в общем порядке — получается, что бывшие участники закрывают свой бизнес (теряют связь с ним) без проверки;

— состав учредителей компании состоит из одного лица. Проверку могут не проводить, потому что при одном участнике отсутствует процедура деления долей и материальных активов общества.

Если у руководства компании существует хотя бы минимальная неуверенность в идеальном состоянии документации, лучше потратить время и еще раз перепроверить всю финансовую и бухгалтерскую отчетности, пересмотреть архивы договоров аренды и поставок товара, проверить правильность заполнения налоговых деклараций.

Если вы сами не можете этого сделать, воспользуйтесь услугами посредника — профессиональной юридической фирмы.

Центр правовых услуг «Империя» оказывает сопровождение в процессе закрытия компаний и поможет осуществить ликвидацию ООО без налоговой проверки в сжатые сроки. Мы разработаем план прекращения деятельности, составим необходимые документы и сможем представлять интересы клиента. Детальнее об услугах ЦПУ «Империя» вы можете узнать по адресу http://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.